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Dropshipping 與三角貿易有什麼不同？電商新手必看的零售模式解析Dropshipping和三角貿易都是現代商業中常見的商業模式，但它們有著不同的操作流程和目的。你是否在考慮選擇適合自己的經營方式？這篇文章將帶你深入了解這兩種模式的核心差異與應用場景。 Dropshipping（代發貨） 1. 定義： 在Dropshipping是一種無庫存電商模式，零售商不需要自己儲存產品。當顧客在店鋪下單時，系統會將訂單信息轉發給供應商或製造商，後者負責直接向顧客發貨。 2. 運作方式： 零售商在線商店上列出產品，顧客在線上店鋪下單。 當收到訂單後，系統將訂單信息發送給供應商（通常是批發商或製造商）。 供應商直接將產品發送給顧客，零售商賺取的利潤是零售價格與批發價格之間的差額。 3. 優點： 無需大規模的庫存投資和倉儲管理。 風險較低，因為只需為實際銷售的產品支付供應商。 4. 缺點： 利潤通常較低，因為無法大規模採購產品。 需要處理供應商的庫存問題和發貨延遲問題。 三角貿易（Triangular Trade） 1. 定義： 三角貿易是一種涉及三個國家或地區的貿易模式。通常涉及的三個地區之間的貿易流動形成一個“三角形”。 相關文章： 錯綜複雜的三角貿易，眼花撩亂如何解？ 2. 運作方式： 比如，A國向B國出口產品，B國將其製成其他產品後賣給C國。C國的支付可能會回流到A國，形成一個貿易循環。 3. 優點： 可以充分利用不同地區的比較優勢，如原材料、勞動力或技術優勢。 提供了多種貿易路徑，有助於分散風險和增加市場機會。 4. 缺點： 涉及的貿易和物流過程可能較為複雜。 需要管理多個國際市場和貿易規範，增加了管理難度。 總結 模式 主要特點 適合對象 Dropshipping 無庫存、低成本 電商新手、個人創業者 三角貿易 涉及多國貿易、供應鏈複雜 貿易商、大型企業 Dropshipping：更側重於簡化零售過程，降低進入市場的門檻，主要是在同一個國內市場或地區進行操作。 三角貿易：則是一種涉及多國的貿易模式，利用國際市場的優勢進行產品貿易，目的是提高貿易效率和市場覆蓋範圍。 如果看完這篇文章，有其他電商經營上的財務、稅務、人資問題，歡迎點擊下方按鈕加入官方LINE與顧問聊聊，提供最適合您的解決方案。三角貿易 Dropshipping 電商模式比較 -
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Dropshipping是什麼？電子商務的新運營模式，不用囤貨也能開店！在數位化和全球化的推動下，電子商務產業的運營模式不斷演變。Dropshipping 作為一種新興的電子商務運營模式，因其低成本和低風險的特點，受到廣泛關注。本文將深入探討 Dropshipping 的基本概念、運營流程、優缺點、挑戰以及未來趨勢，以幫助企業和創業者全面了解這一模式。 Dropshipping 的基本概念 Dropshipping 是一種商業運營模式，其中零售商不需要持有庫存，而是將客戶的訂單直接轉交給供應商，由供應商負責產品的存儲、包裝和發貨。零售商的主要角色是營銷和客戶服務，而供應商則負責物流和產品交付。 消費者在網上商店下單時，該訂單會被轉發給合作的供應商，供應商會從自己的庫存中選取相應產品並直接發貨給消費者。零售商從中賺取產品售價與批發價格之間的差價。 Dropshipping 的運營流程 建立網路商店：創建一個在線商店或平台，通常通過電子商務平台（如 Shopify、Amazon等來搭建網站以此展示產品、定價和支付方式。 選擇供應商：選擇可信賴的供應商或批發商，這些供應商提供的產品將被上架到零售商的商店中。 上架產品：將供應商的產品信息（如描述、圖片、價格等）上傳到自己的網店中。產品信息需要進行適當的本地化和優化，以吸引顧客。 推廣銷售：通過各種數字營銷策略（如社交媒體廣告、SEO、內容營銷等）推廣網店，吸引潛在客戶。 處理訂單：當客戶在網店下單後，訂單信息會自動轉發給供應商。供應商處理訂單、發貨，並將運送信息反饋給零售商。 客戶服務：零售商負責處理客戶的查詢、投訴和退換貨事宜，確保客戶滿意。 Dropshipping 的優缺點 優點 低起始成本：由於不需要購買和儲存庫存，Dropshipping 模式的啟動成本相對較低。創業者只需負擔網站建設和營銷費用即可。 低風險：不需預先購買大量庫存，從而減少了滯銷風險。這使得零售商可以靈活地調整產品選擇和營銷策略。 靈活性：經營者可以在任何地方運營 Dropshipping 商店，只需連接互聯網即可。這提供了更大的靈活性和生活方式選擇。 廣泛的產品選擇：無需擔心庫存問題，零售商可以輕鬆上架多種產品，滿足不同客戶的需求。 缺點 低利潤率：由於競爭激烈且產品成本高，Dropshipping 的利潤率往往較低。這可能影響到經營者的盈利能力。 庫存和配送問題：依賴第三方供應商的庫存和配送，可能會遇到產品缺貨、發貨延遲等問題，進而影響客戶體驗。 缺乏控制：零售商對產品質量、包裝和物流的控制有限，這可能會影響品牌形象和客戶滿意度。 競爭激烈：由於門檻較低，許多創業者和企業進入 Dropshipping 市場，導致市場競爭激烈，價格戰頻繁。 Dropshipping 的行業挑戰 選擇合適的供應商：尋找可靠的供應商是 Dropshipping 模式成功的關鍵。供應商的質量和服務直接影響到顧客的滿意度和商店的聲譽。 產品質量和交付時間：產品質量不穩定和長時間的配送可能會導致客戶投訴和退貨，這對於零售商而言是一個重要的挑戰。 市場推廣與品牌建設：在競爭激烈的市場中，如何有效地推廣產品並建立品牌是成功的關鍵。這需要投入大量的時間和資源來開展市場營銷活動。 法律與稅務合規：不同國家和地區的法律法規對 Dropshipping 模式有不同的要求。零售商需要確保其業務運營符合當地法律規範，包括稅務和進出口規定。 Dropshipping 的未來趨勢 技術創新：人工智能、大數據和自動化技術的發展將改變 Dropshipping 的運營模式。例如，智能分析可以幫助商店預測需求和優化庫存管理。 個性化與定制：消費者對個性化產品的需求增加，未來 Dropshipping 商店可能會提供更多的定制選擇，以滿足顧客的個性化需求。 可持續發展：環保和可持續發展成為全球趨勢，未來的 Dropshipping 模式可能會更加注重產品的環保性和供應鏈的可持續性。 整合平台：電子商務平台和供應鏈管理系統的整合將更加緊密，使 Dropshipping 商店的運營更加高效和便捷。 總結 Dropshipping 作為一種新興的電子商務運營模式，了解 Dropshipping 的基本概念、優缺點及行業挑戰，有助於創業者在開展業務時制定有效的策略。隨著技術的進步和市場需求的變化，Dropshipping 模式將繼續演變，為企業提供更多的機會和挑戰。 如果看完這篇文章，有其他電商經營上的財務、稅務、人資問題，歡迎點擊下方按鈕加入官方LINE與顧問聊聊，提供最適合您的解決方案。Dropshipping 電子商務 運營模式 -
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如何快速查詢公司「補充保費」繳納明細？您是否在查詢補充保費繳納明細時遇到困難？本篇文章提供完整教學，讓您快速掌握操作流程，輕鬆完成查詢！ 健保署補充保險費網路明細申報及列印繳款書系統網址 點此進入：https://eservice.nhi.gov.tw/nhi2web/System/mLogin.aspx 首次使用 首次使用健保局的系統者，可點選「使用指南」，依據步驟進行帳號註冊。 已使用過健保局「多憑證網路承保作業」 如已使用過健保局「多憑證網路承保作業」者，則可以依據原登入方式進行登入！本次將示範如何使用健保卡進行登入操作。 插入健保卡後，根據紅框中的顯示內容，確認瀏覽器、作業系統、健保卡支援狀況以及註冊密碼等欄位的正確性，若無誤後即可按下登入按鈕。 進入下一個頁面後，選擇單位帳號或由單位憑證指派的統一編號後請按下登入按鈕。 進入下一頁後，左側欄位點選「查詢作業」再點選「補充保險費繳款資料查詢及列印」，若公司未繳納補充保費，畫面會顯示下圖，並且統一編號欄位將無任何顯示。 若公司已繳納補充保費，畫面將顯示如下，請確認統一編號欄位及右側公司名稱是否正確，並填寫需要查詢之保費年月，確認無誤後即可按下查詢按鈕。 查詢條件之保費年月：請依照需求或是詢問配合窗口填寫，圖中年月為筆者舉例示範，僅供參考。 進入查詢頁面後，畫面顯示如下。 您可以查詢公司在指定期間內各類所得繳納的金額、退費金額及申報金額，並透過此功能確認補充保費繳納與申報金額是否一致。如有不符，試算平衡欄位將顯示'N-不平衡'。 若需要將此畫面留存，請按下‘產製報表’按鈕，下載的檔案將以PDF格式保存，畫面將顯示如下。 查詢有疑問？歡迎聯繫直誠客服LINE帳號 @932coslc，協助您完成操作！ 若公司需要直誠協助二代健保補充保費申報，歡迎詢問客製報價。 相關文章 如何快速查詢公司「所得稅」繳納明細？ 一篇搞懂！二代健保 補充保費 申報 查詢 -
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如何快速查詢公司「所得稅」繳納明細？ 一篇搞懂！每年一月都要進行各類所得扣繳申報，卻不了解該如何查詢公司的所得稅繳納明細？本篇文章提供完整操作指南，幫助您一步步完成查詢，讓申報作業更輕鬆！ 進入財政部稅務入口網後，點選「線上服務」>「線上查調」>「查調申請」，接著將進入下方頁面。在頁面中選擇「稅務行政」>「工商憑證」，然後按下查詢按鈕。 進入下一個頁面後，選擇各項稅款繳納請按下工商憑證按鈕。 (本次將示範如何使用工商憑証進行登入操作。) 進入下一個頁面後，輸入公司的統一編號、工商憑證密碼與驗證碼後，點選登入按鈕。 進入下一個頁面後，會彈出告知事項視窗，請確實閱讀完畢後再按下接受按鈕。 進入下一頁後，請確認申辦資訊中的欄位是否正確，並確保所有必填欄位都已填寫。 查詢條件之年或期別：請依照需求或是詢問配合窗口填寫，圖中年月為筆者舉例示範，僅供參考。 接著，繼續向下滑動頁面，進入聯絡資訊部分，填寫聯絡人Email，並按下「寄送信件驗證碼」按鈕。系統會將驗證碼發送至指定的信箱，請將收到的驗證碼填寫回頁面中的「信件驗證碼」欄位，並按下「按此驗證」按鈕。最後，請再次確認聯絡資訊中的所有必填欄位是否已填寫，並按下「我要申辦」按鈕提交申請。 送出申請後，系統會跳出再次確認視窗，請確實閱讀後按下確認按鈕。 按下確認按鈕後，系統會顯示申辦資訊，請確認資料是否正確。確認無誤後，點擊「確認送出」按鈕即可，最後等待系統寄送查調結果的電子檔。 按下確認送出後，最終頁面會顯示本次申請的案號，也會同步寄出一封主旨為：財政部稅務入口網線上查調 案號通知 的郵件。 當收到主旨為「財政部稅務入口網線上查調結果通知」的郵件後，請打開信件並下載附件，查調結果將呈現在附件中。 附件內容如下所示。 透過所得稅繳納明細查詢功能，財務人員能有效核對繳稅金額，避免因錯誤申報而造成的罰款。 直誠會協助記帳客戶完成各類所得扣繳申報提醒，客戶可以安心將申報作業交給直誠。 相關文章 如何快速查詢公司「補充保費」繳納明細？各類所得扣繳 所得稅繳納明細 查詢 -
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人事成本不是只有薪資－你不能不知的薪資隱藏成本你以為每月支付薪水就結束了？其實，背後還藏著讓你意想不到的支出！ 管理者在規劃公司人事成本時，如果只有考量聘僱合約上寫的月薪與津貼，那可就會讓公司虧慘了。 人事成本到底有哪些？ 為了白話說明好理解，這邊簡單粗暴地區分為兩種，一種是看得到的，一種是看不到的： 看得到的金額面 看不到的品質面 約定薪資 1.員工辦公環境 未休假獎金 2.隱形教育訓連成本 各名目的有薪假 團體保險 員工福利 勞健保與退休金 看得到的：直接現金支出 指的是公司直接對應員工將付出現金的支出，比如： 約定薪資及各項獎金： 聘僱合約中約定的薪資、津貼、年終獎金、績效獎金，三節獎金等等。 未休假獎金： 將此項目特別列出一項就是因為這經常被遺忘要考量，按勞基法公司須按年資給員工特休假，員工若沒有實際休假，則需折算為薪資給員工。 公司特別設定優於勞基法的各種隱藏福利假： 例如各種名目的有薪假（例如生日假、有薪家庭照顧假、有薪事假等等） 團體保險： 公司為員工投保的團體保險費用。 娛樂型的員工福利： 公司員工旅遊、獎勵閱讀之實報實銷圖書津貼等等 勞保、健保與退休金： 此項經常被公司忽略，該支出由公司負擔的數額龐大，千萬不能忘 看不到的：人事隱藏成本 指的是公司間接對應員工將付出現金或非現金的支出，比如： 員工辦公室環境支出： 最基本的是辦公室租金支出，除非員工居家辦公，否則增員都會將進而需要在公司設置員工辦公位置，在位置不敷使用時，會進而增加擴大辦公地點的考量；除此之外，在現今注重員工身心靈的潮流下，辦公室環境的布置亦會有對應支出。 教育訓練成本： 若是辦理教育訓練講座進行團體訓練，是相對好估算的。 最不好估算的是資深員工對於新進員工的教育訓練時間成本，資深員工因為教學而無法影響原本工作產出的對應時間成本必須納入考量。 為什麼不能忽略隱藏成本？ 這邊在管理角度，也想分享給各位讀者，在聘用員工時若僅考量划算薪資，而不考量後續新員工到職後，影響資深員工教學所花的時間，將可能導致： 資深員工的產能被教育訓練瓜分，進而影響工作成果 甚至最差的情形將有劣幣驅逐良幣的情形。 有經驗的人資都能體會人員高流動率將帶來的各部門耗損有多痛苦，不得不慎。 上面從看得到的與看不到的面向跟大家分享人事成本要考量的範疇，根據直誠的經驗，用人成本通常需要額外抓固定薪資的18%至25%，這些隱藏成本都應該完整納入管理者的規劃考量之中。 專業的事交給專業顧問 看到這邊還是有十萬個為什麼想請教嗎？這時可以直接加入財稅夥伴直誠的官方LINE帳號，隨時與我們聯繫，我們會很樂意為你們解答！薪資 隱藏成本 人事成本 -
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Facebook 廣告扣繳稅率 6% 調降至 3%，114 年起實施！各位使用META Platforms Ireland Limited (FB)投放廣告的朋友們注意了，財政部臺北國稅局最新核定Meta Platforms Ireland Limited的跨境電商交易淨利率與境內利潤貢獻程度： 核定期間：114/1/1-116/12/31 淨利率：30% 境內利潤貢獻程度：50% 扣繳稅率：20% 實際扣繳稅率為3% ( =30%*50%*20%) 這意味著，原本 Facebook 自助式廣告行銷服務費的實際扣繳稅率由原來的6% 調降至 3%。此政策將有效減輕廣告主的稅負壓力，特別是對中小企業來說是一大福音。 舉例試算：假設收據金額為給付淨額 22,000 元 計算給付總額： 22,000(收據上金額為給付淨額) ÷ 0.97 = 22,680(給付總額) 計算扣繳稅金： 22,680(給付總額) * 3% (扣繳稅率) =680(稅金) 注意：扣繳稅金應於給付日後 10 日內 完成申報，以避免違反稅務規定。 Facebook 廣告稅率調降雖然降低了稅務負擔，但扣繳與申報仍須依規進行，避免違規罰款。如有疑問，歡迎聯繫直誠管顧，我們將為您提供最專業的稅務與會計支援，讓您的申報作業更加順利！ 補充資訊 核准文號：財政部臺北國稅局113年10月17日財北國稅營所字第1131026718號函 相關文章 【2025最新】Facebook廣告扣繳申報流程全攻略，有效合法認列公司費用！Facebook 廣告 Meta 廣告費扣繳 -
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2025年直誠雲端秘書：「勞報單系統」、「薪資小工具」改版更新公告2025 年新規定啟用！身為企業主或會計人員，如何快速掌握變化？直誠雲端秘書幫助您輕鬆應對薪資與勞務申報需求。 因應勞動部調整「基本薪資」、「勞保費率」，國稅局更新 「2025薪資所得扣繳規定」。為確保用戶在新的一年申報作業能夠符合最新規定，我們即將進行系統改版更新。 本次改版重點：✴️「勞報單系統」和「薪資小工具」的計算公式更新 不用再反覆試算扣繳金額有沒有算錯，本文整理了 2025 年起勞保與薪資規定的重點，以及直誠系統的最新改版內容，幫助您輕鬆掌握並符合最新法規。 2025年「勞報單系統」薪資所得扣繳規定調整摘要： 二代健保起扣點調整 自2025/1/1日起，身分別「本國籍或外國籍在台滿183天」之所得人，薪資所得(代號50)的「二代健保」扣繳算法，起扣點從27,470元調整至28,590元。 外籍所得人代扣所得稅扣繳稅率調整 自2025/1/1日起，身分別「外國籍在台未滿183天」之所得人，其薪資所得(代號50)的「代扣所得稅」扣繳算法如下：低於或等於42,885元，需扣繳6%所得稅；高於42,885元，需扣繳18%所得稅。 「勞報單系統」的操作指引： 在勞報單系統中，請留意「支付日期」。 如果支付日日期大於等於2025/01/01（例如2025/01/05），系統將會依照新制計算；反之，如果支付日日期小於2025/01/01，系統將依照舊制計算。 2025年「薪資小工具」基本薪資與勞保費率調整摘要： 基本薪資調整 自2025/1/1日起，基本工資由27,470元調整為28,590元( 最低時薪由183元調整為190元）。 勞保費率調整 自2025/1/1日起，勞保費率由12%調升至12.5%，勞工保險級距分級調整為12級，第一級也調整為28,590元。 「薪資小工具」的操作指引： 使用薪資小工具的「薪資計算」功能時，請留意您的「薪資年月」。 如果薪資計算的薪資年月大於等於2025年1月（例如2025/01），系統將會依照新制計算；反之，如果小於等於2024年12月，系統會依照舊制計算。 操作不熟悉？ 如果在更新後的系統中遇到了任何操作問題，請不要猶豫！歡迎聯繫直誠客服LINE帳號 (ID：@932coslc) 我們很願意聆聽用戶建議，期望提供客戶最佳體驗減少在行政作業上的處理時間 💡「勞報單系統」現在有免費試用30天體驗活動，快來感受更多更便利的新功能！ 歡迎點擊下方按鈕，聯繫直誠官方LINE (@932coslc)了解更多雲端秘書服務 延伸閱讀 【2025最新】什麼是勞務報酬單？勞務報酬單怎麼填？完整教學與注意事項！(含勞務報酬單範例) 勞務報酬單三種常見錯誤 稅局查核重點要注意！ 勞報單系統全攻略，免費試用三十天！薪資小工具 勞報單系統 雲端秘書 勞保費率 薪資扣繳 -
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勞務報酬單是什麼？怎麼填？完整填寫教學、所得類別區分與範例下載 (2025最新)一、什麼是勞務報酬單? 勞務報酬單也簡稱為「勞報單」，若外包接案人員沒有設立行號或公司的話，就沒有薪資單或發票證明可以證明公司有支付此款項出去。 這時勞務報酬單就很重要，可以做為公司支付的證明。 二、勞務報酬單通常包含以下資料： 所得人基本資料 EX：姓名、身分證字號、居住地址、戶籍地址、匯款資料…等 勞務/服務說明 EX：勞務時間、工作內容等 所得類別 EX：薪資所得、執行業務所得、稿費、演講費…等 支付日期 領款金額明細 EX：二代健保、代扣所得稅…等 所得人的領款簽名 三、下載勞務報酬單範例檔案 在了解勞報單的基本資訊後，您或許已經對各項欄位有所了解。但實際填寫時，許多人可能會遇到一些疑問，像是如何正確填寫每個欄位，或是哪些資料必須特別注意。為了讓您更輕鬆地完成勞報單，我們準備了一個範例檔案。 下載範例，輕鬆入手 這個範例檔案提供了具體的填寫範本，您可以直接參考範例中的資料和格式，確保每個步驟都不會錯過。無論您是初次接觸勞報單，還是希望確認填寫正確性，這個範例都能幫助您輕鬆搞定。 三、勞務報酬單「所得類別」怎麼區分？ 跟網紅、KOL合作所得分類到底怎麼填? 首先，需要先了解勞報單上「常見4種所得分類」如何區分。 最近接收到很多勞報單客戶對勞報單上的所得分類有很多疑問，公司請的各式各樣的外包人員分別要歸在哪一類?為有同樣困擾的你，我們將以更白話的方式說明「如何區分勞報單4種所得類別?」 第一種 ▶ 執行業務所得 [代號9A] 勞務關係：承攬關係 以技藝自力營生者之業務收入，舉幾個典型例子： │以「師」字輩結尾👩‍⚕️：律師、會計師、建築師、技師、醫師、藥師... │琴、棋、書等藝能🤹‍♀️：著作人(出版)、名模、表演人 │個人經營者👨‍🔧：經紀人、代書、工匠... 第二種 ▶ 稿費 [代號9B] 勞務關係：承攬關係 │「創作性質」所得🎨 包含稿費、演講費、版稅、編劇、作曲、樂譜、漫畫之收入 第三種 ▶ 兼職所得 [代號50] │「雇傭關係」之兼職人員所得 大部分的「打工仔」都歸在兼職所得(或稱薪資所得)。 第四種 ▶ 其他所得 [代號92] │無法歸在前3種類別的，都歸在其他所得唷! 四、「薪資所得」與「執行業務所得」怎麼判斷？ 薪資所得、執行業務所得分辨辦法如下： 若具有【雇傭關係】，具從屬性，受雇者須受雇主的指揮，則屬於「薪資所得」。 情境一、一般工讀生要依照公司指示及指導完成工作 情境二、清潔阿姨要依照公司監督指揮打掃區域 情境三、南區國稅局表示，模特兒從業人員與經紀公司具僱傭關係，由經紀公司與業主簽訂表演合約，安排各種演出，並負擔教育訓練、造型、服裝、交通費及隨行工作人員之薪資等業務費用者，未符合「自負盈虧、自行承擔風險」之情事，所提供表演勞務之報酬則應按薪資所得課稅 提供勞務者以專業性勞務或技藝自力營生、並自行負擔成本與必要費用及自負盈虧風險，則屬於「執行業務所得」。 情境一、自行承接案件的律師事務所/會計師事務所接收任務，提交成果(在律師/會計師事務所工作的員工,因受僱於事務所,因此員工領的是事務所給付的”薪資所得”) 情境二、 南區國稅局表示，模特兒從業人員與經紀公司不具僱傭關係，經紀公司亦未提供教育訓練、勞工保險、全民健康保險及退休金等員工權益保障，模特兒從業人員委任經紀公司以本人(模特兒)名義與業主簽訂表演合約，並自行負擔表演之成本及直接必要費用者，該表演勞務報酬係屬所得稅法第14條第1項第2類所稱之執行業務所得 由以上主要判斷可得知： 一般受僱人員所領的所有津貼應屬「薪資支出」 若屬委任或承攬者屬自力營生人員則應屬「執行業務所得」 跟各位分享財政部臺北國稅局的新聞稿： 財政部臺北國稅局說明，受雇於醫療機構的醫師所領取的勞務報酬屬於薪資所得，非執行業務所得，醫療機構在申報扣繳憑單時應依正確所得類別申報，受雇醫師在申報綜合所得稅時，亦應依薪資所得類別申報，不得再減除執行業務所得之必要費用。 舉例說明，甲為A診所設立登記負責醫師，聘僱乙為A診所執業醫師，甲、乙2人明知乙未負擔A診所盈虧風險（執行業務的成本及必要費用），卻合意偽造合夥契約書，將乙記載為合夥執業醫師，並將給付與乙的薪資所得於辦理扣繳憑單申報時故意開立為執行業務所得，乙亦明知A診所開立的扣繳憑單所得類別有誤，仍故意以執行業務所得類別申報綜合所得稅，經國稅局查獲，以正確的所得類別核課稅捐並依規定裁處罰鍰。 （財政部臺北國稅局新聞稿：醫療機構受僱醫師的勞務報酬屬薪資所得，非屬執行業務所得） 五、網紅、KOL合作所得該怎麼歸類？ 如何判斷網紅或KOL的所得類別？請判斷是否符合以下2點，如若符合，就會比較偏向「50薪資所得」 1、由雇主提供場地、服裝、攝影設備等等→自行負擔的成本較少 2、工作內容大部份會受到雇主監督→自行創作的空間較少 反之則歸屬於「執行業務所得」 六、不同所得類別的「二代健保」與「代扣所得稅」扣繳規定 所得類別不同，二代健保與代扣所得稅扣繳規定也不同： 2025二代健保補充保費扣繳規定 二代健保 本國籍或外國籍在台滿 183 天 9B稿費 低於兩萬 ，不需扣2.11%二代健保補充保費 高於或等於兩萬 ，需扣2.11%二代健保補充保費 9A執行業務所得 低於兩萬 ，不需扣2.11%二代健保補充保費 高於或等於兩萬 ，需扣2.11%二代健保補充保費 50薪資所得 低於公告基本工資28,590(註)，不需扣2.11%二代健保補充保費 高於或等於公告基本工資28,590(註)，需扣2.11%二代健保補充保費 92其他所得 不需扣2.11%二代健保補充保費 (註：勞動部最低工資審議委員會已開會並經行政院核定將2025年基本工資調高至28,590元、最低時薪提高至190元。) 相關連結： 衛生福利部中央健康保險署補充保費計算公式 衛生福利部中央健康保險署二代健保專區 *如果所得人已有在職業工會投保，則免扣繳二代健保補充保費。 職業工會會員繳費後會開具繳費收據給所得人，所得人即可持該繳費收據，作為免扣取兼職所得補充保險費之證明。 Q：如果所得人把繳費收據不見了怎麼辦？ A：可以請職業工會出具所得人的在保證明提供給所得人使用。 Q：工會跟所得人說不知道怎麼出在保證明怎麼辦？ A：職業工會也可以使用「組織憑證」至健保署網站補充保險費作業專區之申辦服務及查詢項下，進行單筆線上查詢兼職所得免扣費資料，列印資料查詢結果，提供予其會員作為免扣取補充保險費之證明。 (相關連結：衛生福利部中央健康保險署常見問答) 2025代扣所得稅扣繳規定 代扣所得稅 本國籍或外國籍在台滿 183 天 外國籍在台未滿 183 天 9B稿費 低於或等於兩萬 ，不需扣繳所得稅 高於兩萬 ，需扣繳10%所得稅 低於或等於五千 ，不需扣繳所得稅 高於五千 ，需扣繳20%所得稅 9A執行業務所得 低於或等於兩萬 ，不需扣繳所得稅 高於兩萬 ，需扣繳10%所得稅 需扣繳20%所得稅 50薪資所得 低於88,501不需扣繳所得稅 高於或等於88,501，需扣繳5%所得稅 低於或等於42,885(公告基本工資的1.5倍)，需扣繳6%所得稅 高於42,885(公告基本工資的1.5倍)，需扣繳18%所得稅 92其他所得 不需扣繳 需扣繳20%所得稅 (註：勞動部最低工資審議委員會已開會並經行政院核定將2025年基本工資調高至28,590元、最低時薪提高至190元。) 相關連結 財政部2025代扣所得稅扣繳規定 線上輕鬆填寫勞務報酬單，就用「直誠勞報單系統」 線上「勞報單系統」更方便，大幅提升你的作業效率！ 直誠開發了雲端勞報單系統，開通登入以後即可使用，僅需勞務性質及費用進行填寫，二代健保與代扣項目會自行計算，已將所需填寫的資料都設定完成，不用特地再花時間去研究，領款人可透過電腦跟手機進行線上簽名，減少寄送來回簽核的麻煩，也非常推薦大家可以參考看看，使用介面歡迎參考雲端秘書-勞報單系統使用教學喔！ 若您有勞報單相關問題，歡迎加入直誠官方LINE與我們聯繫，將會由專人為您提供諮詢服務 延伸閱讀 勞務報酬單三種常見錯誤 稅局查核重點要注意！ 稅務及所得稅扣繳申報? 所得人與所得類別到底是什麼? 課稅差異在哪? 勞報單系統全攻略，免費試用三十天！勞務報酬單 二代健保 KOL 網紅 所得類別 代扣所得稅 -
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公司虧損也可能被國稅局罰款？揭開虛列成本的風險許多人以為公司只要虧損就不用繳稅，但如果申報不符規定，仍可能面臨罰款。本篇將透過真實案例，解釋相關規定與注意事項，讓你避開常見的申報錯誤。 案例解析 跟各位分享財政部臺北國稅局近日公告的查核案件說明，甲公司辦理民國110年度營利事業所得稅結算申報，列報課稅所得額為虧損130萬元，經該局查得當年度虛列營業成本100萬元，雖加計短漏報所得額100萬元後仍為虧損30萬元（虧損130萬元-虛增的營業成本100萬元=虧損30萬元）而無應納稅額，惟依所得稅法第110條第3項規定，仍應就其短漏報所得額100萬元按當年度營利事業所得稅稅率20%所計算之金額20萬元，按稅務違章案件裁罰金額或倍數參考表規定處0.5倍罰鍰10萬元，但最高不得超過9萬元，故處以9萬元罰鍰。（罰鍰最低不低於4,500元） 重點整理： 申報情況： 公司年度虧損：130萬元 虛列營業成本：100萬元 國稅局查核結果： 調整後虧損：30萬元（虧損130萬 - 虛列成本100萬） 罰款計算： 短漏報所得額：100萬元 罰款金額：最高罰鍰為9萬元（根據所得稅法第110條第3項） 有些讀者會說，我不是故意為之，難道國稅局就一定嚴格嗎？ 國稅局對於納稅義務人如不小心導致短漏報所得額，依《稅捐稽徵法》第48條之1規定，在未經檢舉、未經稅捐稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查前，自動補報並補繳所漏稅額，可免予處罰，意在鼓勵納稅義務人善盡納稅義務。 作為誠實的納稅義務人，在查稅的過程中能夠主動積極並符合法規去配合國稅局完成查核，合理補繳稅且而不多繳稅當冤大頭，有些溝通眉角是可以好好溝通的喔！ 如何避免虛列成本罰款？ 定期檢視公司帳務，確保成本與收入真實性。 建議與專業會計師合作，降低稅務風險。 若發現錯誤，應儘早主動向稅務機關補報。 避免因小錯誤損失數萬元罰款！日常帳務處理能夠落實記帳的正確性則是固本的根本之道。如果有任何進一步的問題，或者你們有更多的財稅問題需要解答，立即聯繫我們，我們會很樂意為你們解答！幫助你掌握申報關鍵，讓稅務無後顧之憂！虧損 罰款 虛列成本 -
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公司存貨計價方法怎麼選？簡單計算教你節稅方法存貨的計價方式有什麼選擇？ 存貨成本之計算方法在營利事業所得稅查核準則的規範下，常見的有「個別辨認法」、「先進先出法」、「加權平均法」、「移動平均法」，或其他經主管機關核定之方法等（所得稅法第44條），不同存貨計價方法所計算出來的成本金額不同，進而影響企業損益，且影響規模通常很大。 存貨成本之計算方法，可以按存貨之種類或性質，分別採用前述所提及的不同計價方式，但是為了避免操弄損益，政府仍有規定在同一會計年度內，同一種類或性質之存貨不得採用不同計價方法（營利事業所得稅查核準則第51條）。 怎麼知道哪一個存貨計價方式適合我的公司呢？ 決定要採用哪一種存貨計價方式時通常會有幾個考量的面向： 行業特性適合哪一種 計算是否會太耗費人力物力的成本效益考量 管理決策所需 稅務規劃上的考量 第一、第二與第三面向的考量，舉例來說，高單價且客製化的精品珠寶，因為每筆交易金額大且牽涉到客製化，這類型的行業通常會採用「個別辨認法」來做為存貨的計價方式，每一筆合約交易的存貨成本計算完全是以該筆交易標的珠寶的成本做為成本計價，而不是將不同合約的珠寶成本一起加權平均計算或是移動平均計算。 對於這些企業主來說，個別認定法在內部管理上比較能提供有效的財務資訊讓企業主做決策，且此類型高單價精品珠寶的交易量通常較不大，採用此法並不會造成蒐集資料的人力物力過高。 而對於貨量龐大的製造業來說，原物料進貨批次多，每次進價都可能不同，且製造過程中牽涉到大量原物料的不同排列組合，若採用個別認定法，將耗費大量人力物力，效益不彰，故常見是採用「加權平均法」計價。 選擇不同的存貨計價方式居然會影響我要繳所得稅，那我要怎麼節稅呢？ 以下用財政部國稅局節稅手冊所提供的一個簡易實例，分別按三種較常使用之存貨計價方法所產生之不同結果列表供參： 小誠公司進銷資料明細 進貨日期 進貨數量 單價 金額 銷貨日期 銷貨數量 01/01期初存貨 1,000 80 80,000 02/05 600 03/01 1,500 85 127,500 04/15 700 06/03 1,000 90 90,000 07/07 900 08/04 1,200 95 114,000 08/10 1,500 11/02 2,000 100 200,000 12/12 1,200 合計 6,700 611,500 4,900 根據上表中的小誠公司進銷資料明細，期末存貨數量為1,800(進貨數量合計數6,700-銷貨數量合計數4,900)： 以不同存貨計價方式分別計算存貨成本如下： (1) 先進先出法： 期末存貨成本為單價100元×期末數量1,800=180,000元，銷貨成本則為431,500元（611,500元-期末存貨180,000元）。 單價100元為最後一批11/02的進貨2,000個的單價，且期末存貨1,800個數量小於該批進貨，所以期末存貨全數皆為100元單價。 (2) 加權平均法： 加權平均進貨單價=進貨金額611,500元÷進貨數量6,700個=91.27元。 加權平均單價期末存貨成本為91.27元×1,800=164,286元，銷貨成本為447,214元。（611,500元-期末存貨164,286元） (3) 移動平均法： 進貨 銷貨 存貨 日期 數量 單價 總成本 數量 單價 總成本 數量 單價 總成本 01/01 1,000 80 80,000 1,000 80 80,000 02/05 600 80 48,000 400 80 32,000 03/01 1,500 85 127,500 1,900 83.95 159,500 04/15 700 83.95 58,765 1,200 83.95 100,735 06/03 1,000 90 90,000 2,200 86.70 190,735 07/07 900 86.70 78,030 1,300 86.70 112,705 08/04 1,200 95 114,000 2,500 90.68 226,705 08/10 1,500 90.68 136,020 1,000 90.68 90,685 11/02 2,000 100 200,000 3,000 96.90 290,685 12/12 1,200 96.90 116,280 1,800 96.89 174,405 合計 174,405 期末存貨成本為174,405元，銷貨成本為437,095元。 統整上例之進、銷貨資料分別依上述3種常用之存貨計價方法所產生之結果如下表： 三種常用之存貨計價方法差異比較 存貨計價方法 所計得之期末存貨金額 所計得之當期銷貨成本金額 物價上漲時 物價下跌時 先進先出法 180,000 431,500 採此法之期末存貨金額最大，銷貨成本最小 採此法之期末存貨金額最小，銷貨成本最大 加權平均法 164,286 447,214 採此法之期末存貨金額最小，銷貨成本最大 採此法之期末存貨金額最大，銷貨成本最小 移動平均法 174,405 437,095 居中 居中 上面例子中，因進價呈逐漸上漲趨勢（單價80逐漸上漲至單價100元），公司若採先進先出法則當年度計算銷貨成本金額較低。反之，在物價平穩或逐漸下降之趨勢，則採先進先出法的銷貨成本較高，減少銷貨毛利，當年度因計算出來的課稅所得額較低，而進而可獲節稅效果。 最後：不得不注意的魔鬼細節 企業仍應注意的是，雖在稅務上，國稅局僅規定在同一會計年度內，同一種類或性質之存貨不得採用不同計價方法，亦即不同年度可以變更計價方式。但在財務上，依一般公認會計原則，營利事業應慎重選用會計原則且各期一致採用，以增進報表之比較性，除因環境改變或能證明新採用之會計原則較原採用之會計原則為佳外，不宜輕易變更。 且雖然基於簡政便民考量，國稅局現行已刪除存貨估價之方法之採用及變更應事前申報稽徵機關核准之規定，惟為避免營利事業藉變更存貨估價方法操縱損益，規避稅負，稽徵機關仍對此類案件加強查核，若經調查認為變更方法並無合理解釋，仍可能須重新計算補稅。 看到這邊還是有十萬個為什麼想請教嗎？這時可以直接加入財稅夥伴直誠的官方LINE帳號，隨時與我們聯繫，我們會很樂意為你們解答！節稅 計價 存貨 -
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2025所得稅法新扣繳制度修正上路！三大重點一次看財政部針對今(114)年度的所得稅法發布了新的稅改制度，於民國114.1.1正式上線。扣繳制度為所得稅稽徵重要一環，本次為了優化扣繳制度，行政院於113.5.2院會通過，立法院於113.7.15三讀通過，主要分為大三重點(以下節錄至財政部稅賦署新聞稿)： 修正扣繳義務人範圍： 由事業負責人、機關團體責應扣繳單位主管等自然人，改為事業、機關、團體等本身，更符合行政法上義務之事責一致原則。 此項調整修正了以往客戶經常詢問的問題。以前的扣繳義務人是公司負責人，換句話說如果沒有盡到扣繳義務事要由公司負責人負責，修正後改為由事業主體負責，也符合實務上的情況。 修正非居住者扣繳稅款作業期限： 包含繳納、憑單申報及填發等作業期間，當遇到連續3日以上的國定假日，得延長5日，以疏緩扣繳義務人作業負荷。 因為對於非居住者的作業期限為包含繳納及申報作業要在10天內完成，有時候碰到假日或是連假時時間更是趕到不行，在調整後若遇到連續3天以上假日則可以順延5天，大大降低時間壓力。 修正未依限按實填報或填發憑單之處罰： 由 現行按「固定」金額或按給付金額（扣繳稅額）之「固定」比率(倍數)於上、下限金額內處罰，改為可視其「違章情節」於所訂之上、下限金額內處罰，使稽徵機關得視違章情節輕重給予不同程度處罰。 以往的所得稅法規定是依照扣繳稅額去做計算罰鍰金額，且有上下限，調整後修改為依照違章情節依照原本的上下限去做處罰，雖然目前看不出來實務上情況是會判高還是判低，但通常情況下應該都是疏忽，稽徵機關會從輕處罰才是，故若有發生未按時填報之情況，也需要與稽徵機關確定處罰是否能從輕罰款。 結論 這次的修正對於公司還是相對寬容及正向的。如果有關於財務、會計相關的問題，歡迎透過直誠的官方LINE帳號與我們聯繫。 相關文章 各類所得扣繳：為什麼企業要預扣所得？所得扣繳率及免扣標準一覽表 年終尾牙中大獎！開心之餘，別忘了報稅所得稅法 扣繳義務人 非居住者扣繳 -
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贈與股票要繳什麼稅？您不可不知的魔鬼細節贈與股票稅務計算的基本規定 財產所有人以自己之財產贈與他人，依《遺產及贈與稅法》第10條規定，贈與財產價值之計算，以贈與時之「時價」為準。如果贈與的財產為未上市、未上櫃及非興櫃之股份或股票（以下合稱股票），則依《遺產及贈與稅法施行細則》第29條規定，應以贈與日該公司之資產淨值估定。 需要注意： 除非該公司已擅自停業、歇業、他遷不明或有其他具體事證，足以認定所贈與之股票價值已減少或已無價值者外，贈與人申報贈與股票之每股資產淨值，如果經稽徵機關查稅後調高者，該短差金額，仍應課徵贈與稅喔！ 未上市股票如何估價？ 依《所得稅法》第22條規定，公司組織之會計基礎，應採用「權責發生制」編製財務報表，以確保資產淨值的真實性。 故股票發行公司提供股東贈與日之期中財務報表，仍應以應計基礎編製；於編表時，應照權責發生制，將報表紀錄至贈與日，以真實表達公司財務狀況，避免公司資產淨值低估。 權責發生制是什麼？ 那權責發生制又是什麼意思呀？白話舉一個例： 案例：公司在6月15日販售貨物，合約價金扣除貨物成本後，賺取利潤1,000,000元。公司並於7月15日實際收到客戶匯款的合約價金。 則按照權責發生制，公司當年度截至6月30日為止的帳務就會記錄此利潤1,000,000元，而非等到合約價款收到的7月才記錄此利潤。 應用在贈與稅 故若贈與日是6月30日時，計算公司每股價值時，就一定要把此利潤1,000,000元納入計算，才能真實表達公司6月30日的財務狀況。 實際案例：股票贈與稅額計算過程 完整舉例說明 A君於11月30日將其持有之甲公司股票300,000股贈與B君，按每股資產淨值12元，申報贈與總額3,600,000元（12元×300,000股），應納贈與稅額116,000元〔（3,600,000元-免稅額2,440,000元）×稅率10%〕，並提示該公司當年11月30日資產負債表佐證。 國稅局查核結果 國稅局於調查該贈與稅案件時，查核甲公司為營造公司，且有在建工程等項目，因編製財務報表前未先進行調整，短列同年1月至11月工程利益，造成當年11月30日每股資產淨值低估。 經國稅局重新調整後，核定11月30日每股資產淨值25元，贈與總額7,500,000元（25元×300,000股），應納贈與稅額506,000元〔（7,500,000元-2,440,000元）×10%〕，計核增贈與稅額390,000元（506,000元-116,000元）。 重點提醒 贈與人應確認公司財務報表的正確性，確保申報資料無誤。 若資產淨值被調整，需依國稅局核定結果補繳稅額。 贈與稅申報的重要文件 股東在跟公司索取財務報表時，務必要求公司的會計人員該財務報表依規定進行調整。依《遺產及贈與稅法》第42條規定，公司在辦理贈與財產之產權移轉登記時，應通知贈與股票之當事人檢附稽徵機關核發之以下文件： 稅款繳清證明書 核定免稅證明書 不計入贈與總額證明書 同意移轉證明書之副本 提醒：如果贈與人不能繳附相關文件時，公司也不得為股東執行股票的移轉登記，以免受罰。 專業的事交給專業顧問 各位個人股東看到這裡大概會一個頭兩個大：「我要注意不要漏繳稅就算了，我還要懂會計去看公司報表有沒有按照國稅局規定記帳，我是全能超人嗎？」，這時你可以不用猶豫直接加入財稅夥伴直誠的官方LINE帳號，隨時與我們聯繫，我們會很樂意為你們解答！ 相關文章 個人出售未上市（櫃）公司股票要繳多少稅？避開這些申報雷區！繳稅 贈與股票 贈與稅
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