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外銷貨物零稅率怎麼申報？營業稅申報流程與必備憑證一次看懂台灣，外銷貨物屬於零稅率營業稅範疇，只要符合「外銷貨物」條件，企業就可以依據《營業稅法》第7條規定，申報0%稅率，不但不用繳營業稅，還可申請退還或抵扣進項稅額。 本篇替你整理外銷營業稅申報流程要點、必備文件及注意事項，讓你一次看懂如何正確申報外銷零稅率。 一、什麼是外銷貨物？ 外銷貨物指的是銷售到國外的貨物，常見情況有： 出口給國外買家 經由報關出口 報關後貨物實際運往境外地區（例如日本、美國等） 二、外銷貨物營業稅申報流程 Step 1：開立統一發票 可免開立統一發票，或開立零稅率發票避免漏掉申報。 若開立零稅率發票： 使用零稅率（稅率為 0%）開立發票 品名要明確寫出商品項目（如「衣服」、「桌巾」） 買受人可寫「國外客戶」或實際客戶名稱 Step 2：取得報關出口文件 以下文件是申報零稅率的必要憑證： 外銷貨物申報的必要憑證 文件名稱 說明 出口報單（含簡易報關單） 向海關報關後產出的報單 裝箱單/託運單 出貨相關文件 商業發票 給外國買家的 invoice 匯入款項的證明 如匯款單、結匯憑證等 Step 3：營業稅申報時填入「零稅率銷售額」 在每期雙月營業稅申報時，於「零稅率銷售額」欄填入金額，並準備以下附件： 零稅率銷售額明細表 出口報單資料 發票 裝箱單/託運單 匯入款項的證明 Step 4：進項稅額退還（可選） 若你購買原料、包材、運費等產生進項稅額，可在申報零稅率後向國稅局申請退還這部分稅金。 需要填寫「進項稅額退還申請書」，並附上相關憑證。 三、外銷貨物注意事項 未報關出口可能不算外銷，不能申報零稅率。 若實際出貨日跨期，建議在出口報單完成後再開發票。 四、外銷貨物 FAQ 1. 外銷貨物一定要開發票嗎？ 若有報關出口，可以免開，但建議開立零稅率發票比較不容易漏報。 2.外銷樣品是否要申報營業稅? i. 若樣品沒有收費，無須申報營業稅。 ii. 若樣品有收費，則同外銷貨物狀況申報。 3. 跨境電商的出貨可算外銷嗎？ 要看平台是否有提供報關出口憑證。 4. 外銷零稅率要多久申報一次？ 每期（雙月）申報營業稅時一併申報。 五、總結：外銷貨物營業稅申報 4 大重點 外銷貨物必須具有「報關出口」事實才能申報零稅率 申報時需備妥出口文件(可免開立零稅率發票) 銷貨金額填入「零稅率銷售額」欄位 有進項稅額可申請退還，可省下一筆稅務成本 若你不確定外銷是否符合零稅率資格，歡迎與我們聯繫 外銷流程牽涉到報關、發票、營業稅、進項退稅等細節，如果你不確定自己的公司是否能申報零稅率、或怕漏報、錯報造成補稅罰款，歡迎點擊下方按鈕加入直誠官方 LINE 由顧問協助評估 有其他帳務上的問題，也歡迎您找顧問聊聊，提供最適合您的解決方案。 相關文章 外銷勞務營業稅申報全指南：零稅率條件、必備文件、申報流程一次搞懂 跨境銷售電商外銷注意事項營業稅 外銷貨物 零稅率 -
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外銷勞務營業稅申報全指南：零稅率條件、必備文件、申報流程一次搞懂越來越多企業與接案者替國外客戶提供服務，例如：設計、程式開發、數位行銷、顧問服務、翻譯等。 但許多人不知道：外銷勞務只要符合條件，就能申報「營業稅零稅率（0%）」，還能申請退還或抵扣進項稅額。 以下將以清楚的方式，帶你理解外銷勞務的認定標準、應附文件、申報流程，以及常見錯誤。 一、什麼是「外銷勞務」？ 外銷勞務通常是指提供給國外客戶的勞務服務，例如： 國外客戶委託你設計、顧問、寫程式、翻譯等 勞務提供地點在台灣，但客戶是國外公司或個人 📌 重點理解：服務提供地不重要，「勞務實際使用地」才是稅法判斷依據。 符合《營業稅法》第7條的「外銷」定義，就可能適用零稅率。 二、外銷勞務營業稅申報流程 Step 1：確認是否符合「零稅率」 根據《營業稅法》第7條與財政部解釋函令，以下條件需符合才可申報零稅率： 服務對象為國外事業或個人 勞務實際使用地點在國外 取得外匯收入（如匯入台灣的外幣） 可提供相關憑證資料 Step 2： 準備以下資料（作為申報憑證） 發票副本或影本（Invoice） 與國外客戶簽訂的合約 外匯收入證明（如銀行匯款單、結匯單等） 提供服務的證明資料（如email、報告、交付成果等） Step 3： 開立統一發票 可免開立統一發票，或開立零稅率發票避免漏掉申報。 若開立發票： 使用零稅率（稅率填寫為 0%） 發票品名寫明「外銷勞務 - 項目名稱」 Step 4：在每期的營業稅申報表中填報 在申報表銷售額（零稅率）欄填入金額，可參考下圖位置 並附上「零稅率外銷勞務明細表」等相關附件 三、外銷勞務申報小提醒： 若稅局認為不符合零稅率條件，可能補稅＋罰鍰，故建議可先與轄區承辦確認。 國內提供、國內使用的服務，即使對象是國外公司，仍非零稅率。 勞務性質與實際使用地點需注意。 四、外銷勞務常見 Q&A Q1：客戶在香港/新加坡/美國都算境外嗎？ 是，只要不是中華民國境內的「境內營業人」。 Q2：若客戶是台灣公司，但服務成果給國外用？ 實務上不算外銷勞務 → 不得申報零稅率。 （因服務對象必須是境外主體） Q3：我需要每次申報都提供合約嗎？ 建議有，但若是長期合作，可用 email、訂單、專案說明補強，實際建議與管區承辦確認所需文件。 需要協助評估您的「外銷勞務」是否能申報零稅率？ 若你不確定案件是否符合外銷勞務定義，或不確定如何備齊資料，歡迎點擊下方按鈕加入直誠官方 LINE 由顧問協助評估 有其他帳務上的問題，也歡迎您找顧問聊聊，提供最適合您的解決方案。 相關文章 外銷貨物零稅率怎麼申報？營業稅申報流程與必備憑證一次看懂營業稅 外銷勞務 零稅率
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