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兼職所得竟然可以不用扣二代健保？你不知道的稅務小知識！近年來，二代健保制度常讓企業和兼職工作者感到困惑，在碰到稅單的時候，常常會不清楚上面金額怎麼來的。這篇文章將帶您釐清二代健保是什麼，以及扣繳的判斷標準，避免誤扣或漏扣。 一、什麼是二代健保？為何要徵收二代健保？ 在過去的傳統健保（第一代）主要是以「薪資所得」為保費計算依據，但有些高收入者透過投資、兼職或執行業務等方式賺很多錢，卻因不是「薪資」，保費繳得很少，造成保費負擔不公平之情形。於此同時所收取之保費亦無法完全支應沉重之醫療支出，導致健保局持續虧損。 為改善健保財務虧損，使這些非薪資所得也能合理負擔健保支出，因此政府設計二代健保。 二、哪些所得要扣二代健保？ 所得類型 起扣點 全年累計超過當月投保金額四倍部分的獎金 給付未列入投保金額計算且具獎勵性質的各項給予(如年終獎金、節金、紅利等…)，累計超過當月投保金額 4 倍部分。 兼職薪資所得 非在本單位投保健保之兼職人員的薪資所得達基本工資(2025年為 28,590 元） 執行業務收入 2萬 股利所得 2萬 利息所得 2萬 租金收入 2萬 三、保險對象補充保險費應該如何扣繳？誰是繳納義務人？ 依據全民健康保險法之規定，二代健保與所得稅一樣都是採就源扣繳，由給付單位在給付所得時，依照規定之費率計收，並於次月底前交付健保署。 四、例外！什麼情況下可以不用扣二代健保？ 以上規定大部分的人可能都很熟悉，但您是否有聽過所得人說：「我是公會會員，這筆收入不用再扣補充保費！」？ 事實上，全民健康保險扣取及繳納補充保險費辦法真的有這樣的例外規定，若所得人具有特定身分，檢附證明文件即免扣取補充保費： 其中第二類保險人無須扣取補充保費之理由為，第二類保險人為參加職業工會而無一定雇主或自營作業者，其健保費是由加保人自行負擔，若此時再扣取補充保費，即形成「重複繳納」之情形。 至於，「專門職業及技術人員自行執業者」及「自營作業而參加職業工會者」，已「依執行業務所得為投保金額」之「執行業務收入」無須代扣之理由為，此種所得人係以營業人身分執行業務，已依法申報營業所得，本質屬營業行為，此種收入性質非補充保費扣繳條件。 除了上述之規定外，若所得人有「開立發票」並依法申報或該收入屬於健保署認定之「經常性給付」者皆免扣補充保費（註）。 註：所謂經常性給付之所得，係指因工作而獲得之報酬，如：全勤獎金、交通津貼、職務加給等已列入投保金額計算一般保費者； 若該所得係屬於獎勵性質，而未列入投保金額計算一般保費者，如：三節獎金、年終獎金、員工紅利、董監事酬勞，應列入獎金計算補充保費。 應用工具推薦：讓二代健保扣繳判斷更簡單！ 看到這裡，你是不是發現：二代健保的扣繳規則既複雜又容易誤扣？尤其是兼職人員、SOHO族或是職業工會會員，常常一不小心就扣錯、報錯，甚至產生不必要的爭議與作業重工。 為了幫助企業快速又正確處理這些細節，我們推薦您使用【雲端秘書-勞報單系統】： ✅ 系統會依據所得人的「所得類別」與「身分別」，自動判斷是否應扣二代健保 ✅ 同步計算應扣費用、二代健保金額與代扣所得稅稅額，不再手動查表或試算 ✅ 線上操作、資料留底，還能簡化勞資雙方簽署流程 ✅ 所得人手機電腦皆可填寫、簽名，即時完成 不只節省時間，還能大幅降低計算錯誤與法律風險，讓你輕鬆掌握每一筆勞務支出，省心又安心！ 若您有二代健保或勞報單相關問題，歡迎加入直誠官方LINE與我們聯繫，將會由專人為您提供諮詢服務 延伸閱讀 勞務報酬單是什麼？怎麼填？完整填寫教學、所得類別區分與範例下載 (2025最新) 勞務報酬單三種常見錯誤 稅局查核重點要注意！ 稅務及所得稅扣繳申報? 所得人與所得類別到底是什麼? 課稅差異在哪? 勞報單系統全攻略，免費試用三十天！二代健保 補充保費 兼職所得 -
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如何快速查詢公司「補充保費」繳納明細？您是否在查詢補充保費繳納明細時遇到困難？本篇文章提供完整教學，讓您快速掌握操作流程，輕鬆完成查詢！ 健保署補充保險費網路明細申報及列印繳款書系統網址 點此進入：https://eservice.nhi.gov.tw/nhi2web/System/mLogin.aspx 首次使用 首次使用健保局的系統者，可點選「使用指南」，依據步驟進行帳號註冊。 已使用過健保局「多憑證網路承保作業」 如已使用過健保局「多憑證網路承保作業」者，則可以依據原登入方式進行登入！本次將示範如何使用健保卡進行登入操作。 插入健保卡後，根據紅框中的顯示內容，確認瀏覽器、作業系統、健保卡支援狀況以及註冊密碼等欄位的正確性，若無誤後即可按下登入按鈕。 進入下一個頁面後，選擇單位帳號或由單位憑證指派的統一編號後請按下登入按鈕。 進入下一頁後，左側欄位點選「查詢作業」再點選「補充保險費繳款資料查詢及列印」，若公司未繳納補充保費，畫面會顯示下圖，並且統一編號欄位將無任何顯示。 若公司已繳納補充保費，畫面將顯示如下，請確認統一編號欄位及右側公司名稱是否正確，並填寫需要查詢之保費年月，確認無誤後即可按下查詢按鈕。 查詢條件之保費年月：請依照需求或是詢問配合窗口填寫，圖中年月為筆者舉例示範，僅供參考。 進入查詢頁面後，畫面顯示如下。 您可以查詢公司在指定期間內各類所得繳納的金額、退費金額及申報金額，並透過此功能確認補充保費繳納與申報金額是否一致。如有不符，試算平衡欄位將顯示'N-不平衡'。 若需要將此畫面留存，請按下‘產製報表’按鈕，下載的檔案將以PDF格式保存，畫面將顯示如下。 查詢有疑問？歡迎聯繫直誠客服LINE帳號 @932coslc，協助您完成操作！ 若公司需要直誠協助二代健保補充保費申報，歡迎詢問客製報價。 相關文章 如何快速查詢公司「所得稅」繳納明細？ 一篇搞懂！二代健保 申報 補充保費 查詢 -
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勞務報酬單是什麼？怎麼填？完整填寫教學、所得類別區分與範例下載 (2025最新)一、什麼是勞務報酬單? 勞務報酬單也簡稱為「勞報單」，若外包接案人員沒有設立行號或公司的話，就沒有薪資單或發票證明可以證明公司有支付此款項出去。 這時勞務報酬單就很重要，可以做為公司支付的證明。 二、勞務報酬單通常包含以下資料： 所得人基本資料 EX：姓名、身分證字號、居住地址、戶籍地址、匯款資料…等 勞務/服務說明 EX：勞務時間、工作內容等 所得類別 EX：薪資所得、執行業務所得、稿費、演講費…等 支付日期 領款金額明細 EX：二代健保、代扣所得稅…等 所得人的領款簽名 三、下載勞務報酬單範例檔案 在了解勞報單的基本資訊後，您或許已經對各項欄位有所了解。但實際填寫時，許多人可能會遇到一些疑問，像是如何正確填寫每個欄位，或是哪些資料必須特別注意。為了讓您更輕鬆地完成勞報單，我們準備了一個範例檔案。 下載範例，輕鬆入手 這個範例檔案提供了具體的填寫範本，您可以直接參考範例中的資料和格式，確保每個步驟都不會錯過。無論您是初次接觸勞報單，還是希望確認填寫正確性，這個範例都能幫助您輕鬆搞定。 三、勞務報酬單「所得類別」怎麼區分？ 跟網紅、KOL合作所得分類到底怎麼填? 首先，需要先了解勞報單上「常見4種所得分類」如何區分。 最近接收到很多勞報單客戶對勞報單上的所得分類有很多疑問，公司請的各式各樣的外包人員分別要歸在哪一類?為有同樣困擾的你，我們將以更白話的方式說明「如何區分勞報單4種所得類別?」 第一種 ▶ 執行業務所得 [代號9A] 勞務關係：承攬關係 以技藝自力營生者之業務收入，舉幾個典型例子： │以「師」字輩結尾👩‍⚕️：律師、會計師、建築師、技師、醫師、藥師... │琴、棋、書等藝能🤹‍♀️：著作人(出版)、名模、表演人 │個人經營者👨‍🔧：經紀人、代書、工匠... 第二種 ▶ 稿費 [代號9B] 勞務關係：承攬關係 │「創作性質」所得🎨 包含稿費、演講費、版稅、編劇、作曲、樂譜、漫畫之收入 第三種 ▶ 兼職所得 [代號50] │「雇傭關係」之兼職人員所得 大部分的「打工仔」都歸在兼職所得(或稱薪資所得)。 第四種 ▶ 其他所得 [代號92] │無法歸在前3種類別的，都歸在其他所得唷! 四、「薪資所得」與「執行業務所得」怎麼判斷？ 薪資所得、執行業務所得分辨辦法如下： 若具有【雇傭關係】，具從屬性，受雇者須受雇主的指揮，則屬於「薪資所得」。 情境一、一般工讀生要依照公司指示及指導完成工作 情境二、清潔阿姨要依照公司監督指揮打掃區域 情境三、南區國稅局表示，模特兒從業人員與經紀公司具僱傭關係，由經紀公司與業主簽訂表演合約，安排各種演出，並負擔教育訓練、造型、服裝、交通費及隨行工作人員之薪資等業務費用者，未符合「自負盈虧、自行承擔風險」之情事，所提供表演勞務之報酬則應按薪資所得課稅 提供勞務者以專業性勞務或技藝自力營生、並自行負擔成本與必要費用及自負盈虧風險，則屬於「執行業務所得」。 情境一、自行承接案件的律師事務所/會計師事務所接收任務，提交成果(在律師/會計師事務所工作的員工,因受僱於事務所,因此員工領的是事務所給付的”薪資所得”) 情境二、 南區國稅局表示，模特兒從業人員與經紀公司不具僱傭關係，經紀公司亦未提供教育訓練、勞工保險、全民健康保險及退休金等員工權益保障，模特兒從業人員委任經紀公司以本人(模特兒)名義與業主簽訂表演合約，並自行負擔表演之成本及直接必要費用者，該表演勞務報酬係屬所得稅法第14條第1項第2類所稱之執行業務所得 由以上主要判斷可得知： 一般受僱人員所領的所有津貼應屬「薪資支出」 若屬委任或承攬者屬自力營生人員則應屬「執行業務所得」 跟各位分享財政部臺北國稅局的新聞稿： 財政部臺北國稅局說明，受雇於醫療機構的醫師所領取的勞務報酬屬於薪資所得，非執行業務所得，醫療機構在申報扣繳憑單時應依正確所得類別申報，受雇醫師在申報綜合所得稅時，亦應依薪資所得類別申報，不得再減除執行業務所得之必要費用。 舉例說明，甲為A診所設立登記負責醫師，聘僱乙為A診所執業醫師，甲、乙2人明知乙未負擔A診所盈虧風險（執行業務的成本及必要費用），卻合意偽造合夥契約書，將乙記載為合夥執業醫師，並將給付與乙的薪資所得於辦理扣繳憑單申報時故意開立為執行業務所得，乙亦明知A診所開立的扣繳憑單所得類別有誤，仍故意以執行業務所得類別申報綜合所得稅，經國稅局查獲，以正確的所得類別核課稅捐並依規定裁處罰鍰。 （財政部臺北國稅局新聞稿：醫療機構受僱醫師的勞務報酬屬薪資所得，非屬執行業務所得） 五、網紅、KOL合作所得該怎麼歸類？ 如何判斷網紅或KOL的所得類別？請判斷是否符合以下2點，如若符合，就會比較偏向「50薪資所得」 1、由雇主提供場地、服裝、攝影設備等等→自行負擔的成本較少 2、工作內容大部份會受到雇主監督→自行創作的空間較少 反之則歸屬於「執行業務所得」 六、不同所得類別的「二代健保」與「代扣所得稅」扣繳規定 所得類別不同，二代健保與代扣所得稅扣繳規定也不同： 2025二代健保補充保費扣繳規定 二代健保 本國籍或外國籍在台滿 183 天 9B稿費 低於兩萬 ，不需扣2.11%二代健保補充保費 高於或等於兩萬 ，需扣2.11%二代健保補充保費 9A執行業務所得 低於兩萬 ，不需扣2.11%二代健保補充保費 高於或等於兩萬 ，需扣2.11%二代健保補充保費 50薪資所得 低於公告基本工資28,590(註)，不需扣2.11%二代健保補充保費 高於或等於公告基本工資28,590(註)，需扣2.11%二代健保補充保費 92其他所得 不需扣2.11%二代健保補充保費 (註：勞動部最低工資審議委員會已開會並經行政院核定將2025年基本工資調高至28,590元、最低時薪提高至190元。) 相關連結： 衛生福利部中央健康保險署補充保費計算公式 衛生福利部中央健康保險署二代健保專區 *如果所得人已有在職業工會投保，則免扣繳二代健保補充保費。 職業工會會員繳費後會開具繳費收據給所得人，所得人即可持該繳費收據，作為免扣取兼職所得補充保險費之證明。 Q：如果所得人把繳費收據不見了怎麼辦？ A：可以請職業工會出具所得人的在保證明提供給所得人使用。 Q：工會跟所得人說不知道怎麼出在保證明怎麼辦？ A：職業工會也可以使用「組織憑證」至健保署網站補充保險費作業專區之申辦服務及查詢項下，進行單筆線上查詢兼職所得免扣費資料，列印資料查詢結果，提供予其會員作為免扣取補充保險費之證明。 (相關連結：衛生福利部中央健康保險署常見問答) 2025代扣所得稅扣繳規定 代扣所得稅 本國籍或外國籍在台滿 183 天 外國籍在台未滿 183 天 9B稿費 低於或等於兩萬 ，不需扣繳所得稅 高於兩萬 ，需扣繳10%所得稅 低於或等於五千 ，不需扣繳所得稅 高於五千 ，需扣繳20%所得稅 9A執行業務所得 低於或等於兩萬 ，不需扣繳所得稅 高於兩萬 ，需扣繳10%所得稅 需扣繳20%所得稅 50薪資所得 低於88,501不需扣繳所得稅 高於或等於88,501，需扣繳5%所得稅 低於或等於42,885(公告基本工資的1.5倍)，需扣繳6%所得稅 高於42,885(公告基本工資的1.5倍)，需扣繳18%所得稅 92其他所得 不需扣繳 需扣繳20%所得稅 (註：勞動部最低工資審議委員會已開會並經行政院核定將2025年基本工資調高至28,590元、最低時薪提高至190元。) 相關連結 財政部2025代扣所得稅扣繳規定 線上輕鬆填寫勞務報酬單，就用「直誠勞報單系統」 線上「勞報單系統」更方便，大幅提升你的作業效率！ 直誠開發了雲端勞報單系統，開通登入以後即可使用，僅需勞務性質及費用進行填寫，二代健保與代扣項目會自行計算，已將所需填寫的資料都設定完成，不用特地再花時間去研究，領款人可透過電腦跟手機進行線上簽名，減少寄送來回簽核的麻煩，也非常推薦大家可以參考看看，使用介面歡迎參考雲端秘書-勞報單系統使用教學喔！ 若您有勞報單相關問題，歡迎加入直誠官方LINE與我們聯繫，將會由專人為您提供諮詢服務 延伸閱讀 勞務報酬單三種常見錯誤 稅局查核重點要注意！ 稅務及所得稅扣繳申報? 所得人與所得類別到底是什麼? 課稅差異在哪? 勞報單系統全攻略，免費試用三十天！勞務報酬單 二代健保 KOL 網紅 所得類別 代扣所得稅 -
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公司或個人各為出租人及承租人時，如何申報所得？租金稅額該如何計算?常常收到公司及客戶的詢問，當我的房東是公司 或個人承租的時候，該如何處理？我又可以取得什麼合法資料呢？以及要如何申報呢？今天這篇透過簡易表格一併解答。 Ps 本篇假設前提為「公司非租賃業，且個人皆為境內居住者。」 另外常聽到房東要 「實拿」， 要求公司代為支付扣繳稅額及二代健保，而若公司代為支付這兩項目等於多支付的部分也算租金支出的一部分。因此公司們在簽約租約時可要看清楚租金是”含稅”還是”未稅” 例如 房東要實拿35,000元，35000元是「未稅且未含二代健保」，另要求公司支付扣繳稅款及二代健保 可申報 房東租金為 39,822 元 (35000/(1-0.1211) -10%扣繳稅款 3,982 元 (39823*10%) -2.11%二代健保 840 元 (39823*2.11%) ------------------------------------- 房東實拿 35,000 元 扣繳稅額屬於預扣稅金的概念可參考另一篇文章《各類所得扣繳：為什麼企業要預扣所得？所得扣繳率及免扣標準一覽表》，將來會退回房東身上，於申報個人綜合所得稅時併入計算，而二代健保屬於房東的健保”費”不會退還，但若使用列舉扣除額申報個人綜合所得稅時，可以全額列舉扣除，不受全年24,000元(111年為例)保險費扣除額上限限制。二代健保 各類所得扣繳 所得稅扣繳 租金扣繳 -
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收到股利收入、公司分紅了！我該注意什麼？股利所得如何申報？ (公司分配篇)各位投資公司的股東們，每年5月申報季過後，有稅後盈餘的公司通常準備派發分紅盈餘。 根據財政部臺北市國稅局表示：「投資人取得公司分配之股利，無論現金股利或盈餘增資分配之股票股利，均應按公司開立之股利憑單或免扣繳憑單所載之金額申報」 因此當公司分配股利給股東們後，股東應在隔年5月進行「個人綜所稅-股利所得」申報。 一、公司分配須注意： 現行股利所得無扣繳稅款 個人股東由股利二擇一的方式進行計算 公司應按分配金額進行申報 公司要留意是否應代扣二代健保 二、股利憑單申報 公司幫股東們申報股利時，使用的申報書與一般扣繳的營利所得不同的申報書及扣繳憑單，申報時需要特別注意！ 股東們拿到扣繳憑單也記得再三確認！ 三、 二代健保補充保費 二代健保應扣費類別中包含「股利所得」，故公司應留意是否達扣費標準： 二代健保是以給付日、單筆超過NT$ 2 萬(含)，應扣補充保費2.11%，若單筆低於NT$ 2 萬則免代扣二代健保補充保費，並如期進行申報。而所謂的單筆可留意：若是不同公司，雖同天發放就算是不同筆入帳。 另依健保法第31條第1項第4款但書規定，以雇主身分投保健保的補充保險費可於扣除所屬年度的投保金額總額後，再進行計算。 <案例一> 小直是 中中公司的股東，中中公司在112年7月發給小直股利總額5萬元。 計算補充保險費的方式如下： 補充保險費 = 50,000 × 2.11% = 1,055元 <案例二> 小誠是大大公司股東及負責人，自公司成立以來，小誠皆以大大公司雇主身分加保，111年陳小姐皆以18萬2千元投保全民健保。112年7月公司發給小誠111年度500萬元的股利總額： 算式： (1)已列入投保金額計算的股利所得 以所屬111年度1~12月計算 18萬2千元 x 12個月 = 218萬4千元 (2)應計算補充保險費之股利所得 500萬元－218萬4千元= 281萬6千元 (3)補充保險費＝ 281萬6千 x 2.11% = 5萬9,418元 四、結論 最後，再次強調以下注意事項： 當公司向股東派發股利後，請務必在隔年的5月內進行「個人綜所稅-股利所得」申報，並確保使用股利憑單進行申報。 注意了解並遵守二代健保補充保費的計算標準和規定，以避免可能的罰款和法律問題。 稅務申報與財務規劃對於企業至關重要，若您對財務或股權規劃有任何疑問，請隨時與直誠聯繫，我們將竭誠提供協助。二代健保 股利憑單 股利收入申報
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