外銷勞務營業稅申報全指南：零稅率條件、必備文件、申報流程一次搞懂
越來越多企業與接案者替國外客戶提供服務，例如：設計、程式開發、數位行銷、顧問服務、翻譯等。
但許多人不知道：外銷勞務只要符合條件，就能申報「營業稅零稅率（0%）」，還能申請退還或抵扣進項稅額。
以下將以清楚的方式，帶你理解外銷勞務的認定標準、應附文件、申報流程，以及常見錯誤。
一、什麼是「外銷勞務」？
外銷勞務通常是指提供給國外客戶的勞務服務，例如：
國外客戶委託你設計、顧問、寫程式、翻譯等
勞務提供地點在台灣，但客戶是國外公司或個人
📌 重點理解：服務提供地不重要，「勞務實際使用地」才是稅法判斷依據。
符合《營業稅法》第7條的「外銷」定義，就可能適用零稅率。
二、外銷勞務營業稅申報流程
Step 1：確認是否符合「零稅率」
根據《營業稅法》第7條與財政部解釋函令，以下條件需符合才可申報零稅率：
服務對象為國外事業或個人
勞務實際使用地點在國外
取得外匯收入（如匯入台灣的外幣）
可提供相關憑證資料
Step 2： 準備以下資料（作為申報憑證）
發票副本或影本（Invoice）
與國外客戶簽訂的合約
外匯收入證明（如銀行匯款單、結匯單等）
提供服務的證明資料（如email、報告、交付成果等）
Step 3： 開立統一發票
可免開立統一發票，或開立零稅率發票避免漏掉申報。
若開立發票：
使用零稅率（稅率填寫為 0%）
發票品名寫明「外銷勞務 - 項目名稱」
Step 4：在每期的營業稅申報表中填報
在申報表銷售額（零稅率）欄填入金額，可參考下圖位置
並附上「零稅率外銷勞務明細表」等相關附件
三、外銷勞務申報小提醒：
若稅局認為不符合零稅率條件，可能補稅＋罰鍰，故建議可先與轄區承辦確認。
國內提供、國內使用的服務，即使對象是國外公司，仍非零稅率。
勞務性質與實際使用地點需注意。
四、外銷勞務常見 Q&A
Q1：客戶在香港/新加坡/美國都算境外嗎？
是，只要不是中華民國境內的「境內營業人」。
Q2：若客戶是台灣公司，但服務成果給國外用？
實務上不算外銷勞務 → 不得申報零稅率。
（因服務對象必須是境外主體）
Q3：我需要每次申報都提供合約嗎？
建議有，但若是長期合作，可用 email、訂單、專案說明補強，實際建議與管區承辦確認所需文件。
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