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會計字典
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颱風假老闆說要扣薪合理嗎？ 居家上班有颱風假嗎?颱風假老闆說要扣薪合理嗎？ 居家上班有颱風假嗎? 颱風來襲，不僅需要做好防災準備，大家更關注的另一個問題 ---「颱風假」。大家可能聽到颱風假覺得是個好消息，可以休息一天，但如果你本來就是居家上班的，相信你一定會有這些疑問：老闆是否可以扣薪？是否能拿加班費？還有，如果老闆突然要求你在家繼續工作，該怎麼辦呢？ 颱風假的背景 首先，我們要了解一下颱風假的背景。颱風假是各地方政府為了保障勞工的安全而宣布的一項安全措施。它依據《天然災害停止上班及上課作業辦法》，根據科學數據和災害情況來決定是否停班停課。 那麼，以下是我們經常收到的常見問答，整理給大家： Q：颱風假遇平日，老闆說這天不給薪水可以嗎？ 事實上，對於颱風天停班停課，對民間企業並無強制性規定。 這意味著，如果公司事前公告了颱風假停班不給薪或不需要出勤，這是合理的。且根據勞動部發布的〈天然災害發生事業單位勞工出勤管理及工資給付要點>，雇主不得視為曠工、遲到或強迫勞工以事假或其他假別處理，且不得強迫勞工補行工作、扣發全勤獎金、解僱或為其他不利之處分。 Q：颱風假小確幸？但我本來就是「居家上班」怎麼辦？會有加班費嗎？ 因颱風假的停班本就是為了保護勞工出勤工作場合來回時怕發生危險，所以若勞資雙方本就協議居家上班，而颱風假發生在平常工作日，且不會影響你的工作內容，那麼你的工作被視為正常上班，薪水也照常發放，老闆不需要特別給出加班費或補休。然而，如果你因家中災情無法工作，雇主也不能對你實施不利處分唷！(例如不得無故記曠職或解雇。) Q：終於等到颱風假，但老闆突然要求員工在家繼續上班可以嗎？ 如果你本來的工作型態是需要前往公司上班的，老闆不能在宣布颱風假期間突然要求員工在家上班，除非員工事前同意。如果沒有事前約定，在這種情況下，員工有權拒絕老闆的「臨時要求」。 至於如何開口委婉地拒絕老闆，這就需要大家發揮創意囉! 薪資小工具：讓薪資延遲的噩夢不再發生！ 每到月底，薪資計算成了你的噩夢嗎？ 在小型企業中，很多時候老闆不願意增聘專職人資，而勞基法規定卻十分繁複，這讓身兼多職的行政會計經常誤觸地雷。 不用擔心了！現在你可以花小錢解決自己和同事的痛苦！使用直誠管顧的【雲端秘書-薪資小工具】，輕鬆解決薪資計算難題，確保按時發放薪資。 「薪資小工具」功能介紹 線上計算薪資：只要將每個人的到職、離職日期和休假時間輸入系統，系統自動計算，讓你不再為薪資發放發愁！ 批次寄送薪資單功能：計算完成之後，系統會照原先設定的每位同事Email，將薪資單秒送達每位同事的手中！ 立即試用「薪資小工具」！ 填寫申請表單或官方LINE留言「申請試用薪資小工具」，體驗薪資小工具，加速你的行政會計流程！ 相關文章 終結薪資計算煩惱！直誠「薪資小工具」讓你輕鬆搞定每月薪資計算 希望這些解答能夠讓你對颱風假和勞動部的相關政策有更清晰地了解，同時也幫助你在工作上保持安全和公平。 若您有更多人資或財務相關問題，歡迎點擊下方按鈕，加入官方LINE，與直誠顧問聯繫。颱風假 薪水 居家上班 -
課程分享
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掌握帳務處理實務 | 帳務管理師培訓課程！會計入門必修！打算踏入會計行業的你，是否遇過這些情境? ▸想開始了解會計領域，增強自己的基礎觀念，不知從何下手 ▸準備轉職，但從未接觸過會計領域，遲遲不敢跨出第一步 ▸面試心儀的財會工作時，對面試官的考題一籌莫展 ▸會計經驗無法滿足企業需求，面試頻頻被發無聲卡 課程簡介 職場如戰場，對於非本科系會計初心者，進入會計專業領域，一切都是全新挑戰，需要透過不斷打怪、練等級，強化自己的能力裝備=會計專業技能！ 直誠開發全新系列【帳務管理師培訓課程】是為會計初心者量身打造的遊戲關卡，分為【新手級-初階】和【高手級-進階】帳管師課程。 陪你經過一系列「學習」+「實作」的雙重訓練，建立會計基礎觀念與實務應用，就像在遊戲中不斷升級自己的能力裝備一樣。 我們希望這個課程能為你提供一個成長機會，陪伴你未來求職時能自信地重裝上陣，找到適合發揮的職場舞台。 不論你是剛畢業的的社會新鮮人，還是想轉職、二度就業的會計初心者，都將幫助你成為一名優秀的會計人！ 課程資訊 【初階帳管師課程】 課程時間：2023/9/19、9/26 上午、下午 課程形式：實體課程 上課地點：桃園市桃園區經國路859號9樓之二 授課人數：限額10名 課程費用：預收保證金 3,000元 全勤者全額退費，報名即贈「流水帳紀錄表」 (若課程期間任一堂課遲到或早退超過半小時均視同未到) 報名期間：8/18-9/1 (2023場次已結束報名) 點我報名 【進階階帳管師課程】*實際課程資訊以進階課開放報名公告為準，若您有報名意願，歡迎加入官方LINE接收第一手消息 課程時間 |3/23、3/30、4/13、4/20、4/27(*4/6遇清明連假停課一次，順延一周) 課程形式 |實體課程 上課地點 |桃園 課程費用 |原價15,000元 優惠 1.2/17前報名 享早鳥價12,000元 優惠 2.完成「初階帳務管理師課程」享學員優惠價10,000元 報名期間 |即日起，額滿為止 課程大綱 【初階帳管師課程】 (課程時數共 18 小時) 9/19 第一堂 前導課程- 會計基礎觀念 (課程時數：3小時) 1-1/ 會計基本假設與原則：理解會計背後的邏輯 1-2/ 會計五大要素與會計恆等式：釐清借貸觀念 1-3/ 從分錄(複式帳簿)到財務報表：掌握會計循環及兩大表(資產負債表&損益表) 第二堂 流水帳觀念-營業費用的會計處理 (課程時數：3小時) 2-1/ 認識公司費用處理，財務紀錄更精確明瞭 9/26 第三堂 流水帳觀念-營業收入的會計處理 (課程時數：3小時) 3-1/ 學習公司收入處理，財務管理輕鬆掌握 第四堂 實戰操作 - 流水帳紀錄表 (課程時數：3小時) 4-1/ 透過實際案例，親手依憑證記入流水帳，理解企業收支記錄如何呈現 【進階帳管師課程】*實際課程內容以進階課開放報名公告為準 ▸ 收入認列時點與預收收入 ▸ 成本&費用分類區別 ▸ 折舊費用處理 ▸ 銀行對帳沖帳(零用金、代墊、暫收付、預收付、信用卡) ▸ 大批付款 ▸ 營業稅申報實務(含營業稅法、查核準則介紹) ▸ 各類扣繳申報實務 這堂課適合這樣的你... 【初階帳管師課程】 想進入會計行業，但會計基礎為零的會計初心者 剛畢業、待業求職中的社會新鮮人 二度就業、想轉換跑道的求職者 【進階帳管師課程】 會計本科系高職/大學畢業，擁有會計學習背景 公司主辦會計或會計助理，擁有至少2年公司會計工作經驗 具備會計觀念，但實務經驗較欠缺 課程特色 理論實務並行，建立全面財會觀念，立即發揮即戰力 講師擁有豐富的行業經驗，熟悉多種產業帳務處理 (製造業、買賣業、電商 等) 小班制教學，增進個別交流和學習成效 全程參與課程，結業後將頒布電子版結業證書「帳務管理師學習證明時數」 講師陣容 藍于茵 財務顧問 擅長稅務分析、專案管理、針對產業需求客製記帳流程 普考及格記帳士，5年會計事務所組長、5年業界主辦會計經歷，通透會計亦懂業界實務需求。 善於中小企業帳務分析、稅務規劃，協助企業專案及進銷存管理，具多家中小企業整帳、記帳經驗，客製不同記帳流程。 林子寧 帳務顧問 擅於記帳、整帳，熟悉薪資計算流程 具商業管理知識，熟悉電商及銷售平台的管理方式與細節流程，執行過多家公司記帳、整帳、薪資作業計算，協助企業改善帳務與申報工作。 上完課，你能學會... 【初階帳管師課程】 紀錄買賣業的營業收入、費用分錄 正確紀錄公司流水帳 處理應收款和應付款的會計科目分類 注意事項 課程將有實作練習，請學員自備計算機、筆，以達成最佳學習效果！ 課程前一周主辦單位會寄送「課前提醒信」，課程當天請出示信件資訊並簽到，以完成報到。 課程Q&A 收費方式 報名表單送出後，將進入資格審核階段，我們預計在9/1前完成所有報名者的審核作業，並於審核通過後寄送「繳費通知書」至您報名時填寫的電子信箱(主旨為「【直誠管顧】基礎帳務管理師培訓課程-繳費通知書」，寄件者為orange@orange3.com.tw)，請於報名後留意信箱。 收到繳費通知後請於3日內完成繳費，如未於時限內完成繳費，將取消報名資格並依候補順位替補。 請事先於報名表單中提供「匯款帳號末五碼」，以利後續對帳。 退費說明 Q：保證金退費的條件是什麼? A：全勤保證金機制 因第一堂課招生優惠，基礎帳管師課程為免費課程，此優惠機制僅適用於基礎帳管師課程。在報名時預收保證金3,000元，若9/19、9/26兩堂課都到課，將於課程結束當日「現金」退還。 若任一堂課無故缺席者，恕不退還保證金。(遲到或早退超過半小時均視同缺席) Q：發現無法配合上課時間，可以取消報名嗎? A：取消報名退費機制 學員若因個人因素，需取消或缺席課程，請於第一時間聯繫 直誠官方LINE 協助處理。 學員於前14日(含)提出申請者，將酌收50%保證金，退還50%保證金。 學員於前13-7日(含)提出申請者，將酌收70%保證金，退還30%保證金。 學員於前6日(含)內或開課後提出申請者，將不退還保證金。 退費匯款手續費(新台幣 30 元)需由學員自行負擔。 Q：收取得課程費用(保證金)可以開發票嗎? A：可以。直誠將會依照您在報名表單提供的「發票開立相關資料」，開立課程費用電子發票。(※若您選擇開立手開發票，需要自付郵費新台幣 28 元) 如遇天災、疫情等不可抗拒之因素，致課程被迫延期，將另行通知上課時間。 若有報名相關疑惑、想接收最新課程消息，歡迎加入直誠官方LINE (@932coslc)與我們聯繫，謝謝。帳管師培訓課程 會計基礎 課程 -
經營之道
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客戶訪談 | 團購主開企業社更划算?真實稅金讓你吃不消，合法經營才是王道客戶訪談系列第二彈邀請到「珍好賣團購大批發的創辦人 蔡美慧」 (江湖人稱．蔡姐) 蔡姐前幾年從菜市場零售轉型，開始經營團購。 第一個月營業額就破百萬!!突破了做市場時前所未有的業績紀錄📈 但隨著蔡姐的團購批發生意越來越好，最先浮出水面的便是「稅務問題」!!這兩年，國稅局也開始加強對團購主交易的調查力度，相信團購主們都很有感，但多數的團爸團媽都對稅務問題一無所知。 蔡姐遇到的這些問題，講到你心坎了嗎🥹 「聽同行說開企業社比較好，是真的嗎?」 「怕被查稅，每次出貨都開發票，營業額越來越高，要繳的稅多到可以買名車!?」 「現在員工好難請，為了留住員工，薪水開很高也有問題?」 來看影片中，直誠如何協助蔡姐解決這些問題💪稅務 團購 客戶訪談 -
電商稅務
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在網路上經營「代購」可以不開發票嗎？有什麼更安全的節稅作法?代購業者不可以主張不開發票 最近很常接到新客戶來電詢問「代購可以不要開發票嗎？」所以今天特別跟讀者回答「不可以」。 為什麼不可以呢？因為平均每月銷售商品金額達20萬以上者，即應開立統一發票並依規定報繳營業稅。 營業稅法規定「以自己名義代為購買貨物交付與委託人」視為銷售貨物；而代購的定義是「營業人接受客戶委託，以自己名義向供應商購買商品」，並取得供應商開立以營業人為抬頭之憑證，客戶支付價金包含商品價格、手續費或佣金等代購費。若代購的定義與您實際進行的商業模式相同，那就代表您（身為營業人）需要依照營業稅法「全額」開立發票，應開立2張發票交付委託人，1張以商品價格開立並註明代購，另1張以代購費(即佣金或手續費)開立。 如果對上述的字眼仍然感到困惑，那跟您分享更為白話的說法。「我在電商平台經營代購精品包包的服務，每個包我賺10%手續費。假設一個包是30,000元，那我會跟客戶收取33,000元(包包售價30,000元+10%手續費3,000元)，其中30,000元我是付給包包廠商，我吸收運費和金流手續費，所以根本也沒賺到3,000元，可能只賺1,000元。」 以上就是代購業者常見的模式 (為讓案件簡單易讀，本處忽略找海外買手代購可賺取的價差，見下圖)，所以上述網路賣家乙主張「不是真的在銷售商品，硬要說的話也只能說3,000元是我的服務費」但是國稅局卻依照「視為銷售」的規定告知網路賣家乙「33,000全額課稅」。 在營業稅法上的概念就是「甲與丙是否知道對方存在?」如果甲與丙明確知道對方，代表乙只是進行「部分服務」(可能是導購、物流服務或金流服務)。但如果甲與丙不知道對方是誰，也就代表在甲銷售交易中，乙是該商品被移轉人，而不是丙，那丙也無法直接找甲進行退換貨等等的權益。如此說來，乙與丙的交易被認定「視為銷售」是否也合情合理了呢? 代購業者改主張代收代付？ 那看到這裡，相信一定有聰明的讀者想要問：「能不能主張自己是交易平台的『代收代付』行為，而非代購行為呢？」這點當然是可行的，但是您願意甲與丙都知道對方存在(甲與丙簽約及開立以丙為買受人之發票)嗎？如果不願意的話，就無法主張自己是「代收代付」而已了喔。 舉個例子來看「導購網站」，導購網站本身並不提供商品販售，而是將有意購買的消費者引導至賣方網站，並提供比價機制，主要目的就是要促成交易，成交後再向賣家收取手續費（服務費）。媒介買家與賣家間的交易行為，並收取代價，就屬於營業行為，依法應辦理稅籍登記及課徵營業稅。也就是說導購網站較能主張自己是代收代付的交易平台，因為只提供導購行為，消費者(丙)仍然需要向包包廠商(甲)下單，所以符合上段講的「甲與丙簽約及開立以丙為買受人之發票」，所以僅有手續費(假設同前面例子10%)3,000元被視為營業行為，須被課徵營業稅。 總而言之，言而總之，不管用哪種方式，只要有營業行為，就是要開立發票，繳交營業稅。 最安全正確又能節稅的代購作法 最安全正確又能節稅的代購作法就是「好好報關、發票開滿」。這樣聽起來是安全正確沒錯，但怎麼看都像是冤大頭要繳很多稅呀，怎麼會說能節稅呢？ 因為只要好好報關，取得合法憑證就能合法承認進口成本，一旦成本合法，就能拿來抵減收入，使營業稅和營所稅都有節省功效。但是為了貪圖不納進口稅額，反而會讓成本完全無法扣抵，進而讓國稅局從銀行金流查核時，發現網路賣家的金流異常（平均每月超過20萬不明來源的金流流入就是異常！），進入課稅加罰的窘境。 如果想要找到安全正確又能節稅的代購作法，歡迎來加直誠官方Line，找顧問好好聊聊，想出節稅之道，讓自己安心賺錢又能睡個好覺吧。 補充說明 寫了這麼多，還是補一些專業的法規和文字給讀者們參照。 境內買家向境外購物，貨物以空運快遞或進口郵包等方式運送至境內，就屬於進口貨物的範疇，基於加速通關及簡化行政作業，現行稅法規定允許關稅完稅價格在2,000元以下者(半年不超過6次)，免徵營業稅，假設進口貨物關稅完稅價格超過2,000元，就必須課徵營業稅。 「代購代付」平臺業者，主要是接受境內買家委託，向境外購買並進口貨物，該代購代付平臺業者提供代購商品及代付貨款服務，所收取的手續費必須依規定開立統一發票並報繳營業稅；「導購網站」本身並不提供商品販售，而是將有意購買的消費者引導至賣方網站，並提供比價機制，目的就是要促成交易，如有成交，導購網站業者再向賣家收取手續費（服務費），而網站業者媒介買家與賣家間的交易行為，並收取代價，就屬於營業行為，依法應辦理稅籍登記及課徵營業稅。 海外代購強調不用出國也可以買到跨國商品，倘若當月銷售貨物或勞務達起徵點者（銷售貨物為新臺幣8萬元，勞務則為4萬元者※），即必須向住（居）所或戶籍所在地所轄稽徵機關辦理稅籍登記，平均每月銷售額達20萬以上者，即應開立統一發票並依規定報繳營業稅。 ※民國114年起，營業稅起徵點調整為「銷售貨物每月10萬元；銷售勞務每月5萬元，可以免辦稅籍登記」 依加值型及非加值型營業稅法（以下稱營業稅法）第3條第3項第3款規定，營業人以自己名義代為購買貨物交付與委託人，以取得代價，視為銷售貨物。另外，依統一發票使用辦法第17條第1項規定，使用統一發票營業人經營代購業務，將代購貨物送交委託人時，應按佣金及代購貨物之實際價格開立統一發票，交付委託人。 貨物以空運快遞或進口郵包等方式運送至境內，就屬於進口貨物的範疇，基於加速通關及簡化行政作業，現行稅法規定允許關稅完稅價格在2,000元以下者(半年不超過6次)，免徵營業稅， 相關連結： 財政部稅務入口網-網路交易課徵營業稅Q&A 國稅局新聞稿-個人經營網路代購業務，應辦理稅籍登記代購 節稅 發票 -
工商登記
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如何啟用工商憑證卡，30秒讓你懂進行公司登記以後，除了營業項目以外，以前會發一張「營利事業登記證」，但98年4月13日起已不再核發「營利事業登記證」，改以發送「工商憑證IC卡」。 憑證的權益保護 工商憑證IC卡是公司、分公司、有限合夥或商業用來作為網路上身分驗證用，也就是公司的身分證，並提供下列安全認證服務，以保障使用者權益: (一) 可以鑑別及確認使用者的身分，防止發生網路冒名的行為，保障當事人的權益。 (二) 避免當事人否認進行網路交易的事實。 (三) 確保資料在網路傳輸過程中內容不外流。 (四) 避免往來、交易資料在網路傳輸中被偽造竄改。 憑證的注意事項 1.工商憑證無論卡別，效期皆為自簽發日期(即發卡日期)起算5年，到期後憑證即自動失效。 2.僅可申請一張，每張卡需工本費420元。 工商憑證常見用途 目前以中小企業而言，最常用的情境莫過於下列三個： 1. 線上申請加退保、下載勞健保資訊 2. 申請電子發票 3. 授權事務所協助查詢電子發票、查詢報稅資訊。 開卡前置作業 準備好讀卡機，並依照作業系統下載並安裝必要軟體元件： Windows作業系統用戶，請下載HiCOS卡片管理工具：點選「HiCOS卡片管理工具」進行下載與安裝。 Mac作業系統用戶，請下載跨平台網頁元件：點選「跨平台讀卡元件」進行下載與安裝。 步驟一、 進入工商憑證管理中心網站→點選啟用憑證 步驟二、點選IC卡啟用 步驟三、 點選透過登記機關之「設立/變更登記表」併案申請工商憑證 由於是透過直誠設立公司時，一起併案申請工商憑證卡，所以請選擇下方↓透過登記機關之「設立/變更登記表」併案申請工商憑證進行開卡。 步驟四、插卡讀取卡片 這步驟，有些人會封鎖跳窗，記得按允許才能繼續喔~ 步驟五、插卡讀取卡片 ★以負責人身分證字號來啟用憑證 ★系統在啟用時，會一併請您設定用戶代碼 步驟六、設定IC卡PIN碼 步驟七、完成啟用 建議可以截圖或下載儲存，以便未來使用。 常見問題： 1.工商憑證卡一定要現在辦嗎?之後再辦可以嗎? 不一定，以後再辦也可以 2.什麼時候需要更換工商憑證卡? (a.公司名稱變更 b.統編變更 c.組織型態變更)需更換工商憑證卡 3.工商憑證會寄到哪? 一般會設定寄到公司登記的地址 4.我為什麼一直沒收到工商憑證卡呢? 一直沒有收到的話可以問當初負責協助的接洽人是否有收到郵件通知無人接收，這時候就需要請接洽的人記得回覆Email是否改投其他地址或是再投遞一次(PS.如果要改送其他地址的話，會需要負責人用印經濟部工商憑證送達地點變更申請書) 5.工商憑證卡能不能找人代收呢? 要看每個承辦是否願意提供代收的服務，有些可以有些不行，可以的話也要請負責人用印經濟部工商憑證送達地點變更申請書。設立公司 工商憑證卡 開卡 -
經營之道
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客戶訪談 | 專業的事交給專業的做、財務的事交給直誠做，讓新創公司放心在業務、市場開發「根本沒想過要逃漏稅!! 但總是跟會計師記的帳有出入，新創產業要如何找到適合的財務顧問」 你也有跟新創企業主 Amy一樣的困擾嗎? 最近，各個公司幾乎都在忙著申報去年的營業所得，你呢，營所稅報完了嗎? 有覺得公司其實沒賺這麼多! 不應該繳這麼大筆的稅額嗎? 「直誠管顧」YouTube頻道客戶訪談系列，第一集請到的嘉賓是 — 「新創產業營運主管 • Amy」 Amy創業至今兩年多，主要是做商用電動機車相關服務 【本集影片重點】 ► 創業初期遇到的難題 →把支出、收入、任何可能的花費記很清楚了，但總是跟會計師記的外帳有出入 →到底該怎麼做才能確保在經營上每一條都合法 ► 財務還是要請專業的會計人員來做!! ► 跟直誠合作有什麼不一樣?直誠什麼特質讓Amy感到Surprise ► 直誠讓Amy感到安心的理由帳務 財報健檢 客戶訪談 -
會計字典
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進項發票的重要性及對公司的影響嗨！今天我們要談談進項發票是什麼？進項稅額有什麼用處？為什麼公司需要取得進項發票，以及進項發票對公司重要性。 什麼是進項發票跟銷項發票呢？ 進項發票是指營業人向其它營業人購買貨物或勞務時所取得的發票，而銷項發票則是指營業人銷售貨物或勞務時所開立的發票。相對的進項發票中包含的營業稅就稱為進項稅額，銷項發票包含的營業稅稱為銷項稅額。 每期營業稅計算的方式是將銷項稅額扣除進項稅額，得到應繳的營業稅。如果進項稅額多於銷項稅額，多餘的部分可以留到下期扣抵。 至於哪些進項發票可以扣抵大家可以參考上次“營業稅及實務常見錯誤你注意到了嗎？”這篇文章中有提到，如果大家希望能夠更詳細的解說也可以回饋給我們喲，我們可以針對可扣抵及不可扣抵的進項發票再分享給大家。 取得進項發票對於公司的好處 1.扣抵營業稅及營所稅：進項稅額可用於扣抵銷項稅額。當公司購買貨物或勞務時取得進項發票，可將進項稅額扣除當期的銷項稅額，減少應繳納的營業稅。同時此發票也可以作為合法憑證，在年度申報作為營所稅扣抵額，換言之如果公司沒有取得進項發票的話，則會造成營業稅跟營所稅都需要多繳納。 2.經營管理：進項發票也是公司進行管理的依據。當公司購買貨物或勞務時取得進項發票，財務就可以將此發票記載入帳，進而計算出公司產品或服務的實際成本，以協助公司了解目前的利潤情況，進而調整經營策略或是調整預算。 3.查帳時佐證資料：進項發票也是公司如果被稅局查帳時佐證的重要證據。國稅局查帳時會查核公司的進銷存紀錄及相關稅務資料。進項發票能夠證明公司所購買的貨物或勞務是否合法、是否與實際購買內容一致等重要資訊，所以取得進項發票有助於幫助公司提供稅局時減少中間溝通及可能被補稅的風險。 4.提升企業形象：良好的財務管理及帳務紀錄可以提高公司的形象，吸引可能未來的投資人。 如何有效管理進項發票 1.建立正確的進項發票管理流程，確保取得公司所有支出的進項發票且這些發票都符合稅法要求。 2.確保進項發票的真實性和合法性，也避免進行購買發票的高風險行為。 3.做好進項發票的管理，避免漏報或重報進項發票，導致可能的稅務風險。 總之，取得進項發票是每一個公司都應該重視的事情，不管是在稅務上的考量或是公司長期營運和財務健全都有很大的幫助。進項發票 扣繳營業稅營所稅 銷項發票 -
經營之道
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公司購買軟體要辦扣繳申報嗎？標準化軟體、客製化軟體規定大不同！年初一月是營業稅加扣繳季節，不曉得同為戰友們的各位有沒有順利度過了呢？今天我們要分享的內容也跟扣繳有部分相關，就是常常有人在問，公司網路購買例如adobe軟體、office 2019等套裝軟體等，且非透過台灣代理公司也未取得統一發票時，需要辦理扣繳申報嗎？ 首先我們先需要依照軟體開發用途分為標準化軟體或客製化軟體。所謂標準化軟體依照台財稅字第09604520730號第三點所述如下： 屬於現成可供銷售之軟體，供一般使用者使用，且未針對個別使用者撰寫或修改之軟體。買方取得在單一或特定數量之個人電腦安裝及使用程式之權利，但不允許執行任何方式之複製或修改，亦不得進行電腦程式之還原工程（reverseengineering）、解編譯（decompilation）或反向組譯（disassembly）；所稱拆封授權軟體，指電腦軟體所有權人為對於一般使用者方便授權起見，單方面擬定授權之契約條款，並將此契約條款置於有形的媒介（如包裝盒）上，若使用者同意該授權條款，即拆封使用該電腦軟體。典型之拆封授權軟體無須經任何修改即可供一般大眾使用，屬於標準化軟體；所稱套裝軟體，指軟體業者為便於使用者使用該軟體，而採取大量、標準化、規格化之方式製造後，將軟體包裝成套出售。因此套裝軟體多為拆封授權軟體，而非客製化軟體。 而客製化軟體，係針對個別使用之特定用途撰寫或修改之軟體，例如：ERP企業資源規劃、或其餘依照公司特殊要求額外撰寫之軟體。電腦程式著作權屬無形資產，提供他人使用取得之對價為權利金，當授權使用地在我國境內，以及境內營利事業取得授權，委託中華民國境外加工、製造或研究而於境外使用，所給付之對價，屬所得稅法第8條第6款規定之中華民國來源所得，營利事業應按給付額扣繳20％稅款。 看完上面落落長的法條說明，我們來個重點整理： 故若購買的軟體本身屬於標準化軟體，例如adobe、office套裝軟體等，則其銷售收入按一般國際貿易認定，非我國課稅範圍，也不需要申報扣繳。 但若是購買的為客製化軟體，係針對個別使用之特定用途撰寫或修改之軟體，則給付之金額則屬中華民國來源所得，需要應按給付額扣繳20％稅款，進行扣繳申報呦。 額外提醒，若企業為求節稅主張購買軟體係為標準化軟體，但後續在稽徵機關對此若有不同判決時，將導致企業因未依法辦理扣繳導致補稅及罰鍰，故購買前建議先查找說明書或包裝盒上是否單方面擬定授權之契約條款，通常典型之拆封授權軟體無須經任何修改即可供一般大眾使用，即屬於標準化軟體，或檢視雙方簽訂合約上是否會有影響判斷標準之內容，且儘可能先與稅務機關預先溝通，避免未來認定不同時導致補稅罰鍰等處分。 以上是這次想跟大家分享的內容，如果大家有其他想知道的問題也歡迎透過官方Line聯繫我們，我們會再分享給大家喲！客製化軟體 標準化軟體 扣繳申報 -
電商稅務
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開團購要開發票?團爸團媽、網拍業者是否該設立行號/公司呢？國稅局新制就是在針對團爸團媽、網拍業者！ 首先由於112年國稅局有新規定：網路銷售營業人稅籍登記新制頒布執行，只要有從事網路銷售，皆須於稅籍登記項目中新增「網域名稱及網路位址」及「會員帳號」，且營業人應於網路平台及相關交易軟體程式中清楚揭露「營業人名稱」及「統一編號」。 月營業額一旦超過8萬元※（假設是賣商品而非勞務，以下８萬元之假設相同）就需要辦理稅籍登記，若沒辦理登記被抓到除了會被要求補繳稅額，追朔期最長可以追朔至5年，更甚至有機會被罰以5倍的罰緩。 ※民國114年起，營業稅起徵點調整為「銷售貨物每月10萬元；銷售勞務每月5萬元，可以免辦稅籍登記」 延伸閱讀— 「經營網路銷售注意！明年1月起需揭露「營業人名稱及統一編號」」 「稅局大查稅，網拍電商業者無處逃」 不成立公司行號會怎樣？ 根據商業登記法第四條之規定：「商業除第五條規定外，非經商業所在地主管機關登記，不得成立。」第五條規定：「下列各款小規模商業，得免依本法申請登記：一、攤販。二、家庭農、林、漁、牧業者。三、家庭手工業者。四、民宿經營者。五、每月銷售額未達營業稅起徵點者」是以，除屬前揭第五條規定之小規模營業者，其餘均應依規定辦理商業登記。業者如未辦理商業登記而營業，依商業登記法規定，一經查獲可處一萬元以上三萬元以下罰鍰，籲請業者遵守法令規定，以免受罰。 因此只要有營業行為，且未被商業登記法第五條規定的行業都需要商業登記。 若您的月營業額一旦超過8萬元※，則需要在商業登記完成後再至稅局辦理稅籍登記。 除了上述罰鍰，當然還有營業稅跟營所稅是會被國稅局追討的，除了繳交本稅之外還有額外的滯納金和罰鍰，甚至可能依1.5倍的倍數進行設算，確實要再問一次自己，真的要冒這個險嗎？ ※民國114年起，營業稅起徵點調整為「銷售貨物每月10萬元；銷售勞務每月5萬元，可以免辦稅籍登記」 如果我都收現金，那國稅局查得到我嗎？ 國稅局的查核方式四面八方，除了從金流走向、也能從關務署的報關資料，和民眾檢舉來。我們也確實有不少案例是透過大陸海快集運方式來台，而被查獲進貨數額，導致國稅局認為該納稅義務人應有銷售行為；又或者是因為客戶不開心，對產品有意見導致糾紛，最後就直接向國稅局檢舉！就算沒有金流，也還是會被查得到。所以如果銷售金額小，冒一點險可能還可以試試，但銷售金額高一點，真的值得冒這個險，繳更高的稅負，還讓自己晚上夜不能寐嗎？ 公司與行號的比較 如果您看完以上，開始考慮要設立公司或行號，以下先提供行號與公司的各方面比較，如果有問題，歡迎直接官方Line找我們聊聊喔。 延伸閱讀— 「【前言】設立公司還是行號？ 營業稅與營所稅差在哪？」 「電商網拍達到多少營業額需要成立公司行號？比個人稅金更省？」 「設立公司還是行號，需要注意的稅務問題 Part Ⅰ」 「設立公司還是行號，需要注意的稅務問題 Part Ⅱ」 常見問題 以下我們先列出我們常被問到公司行號設立的相關問題，供大家參考。 Q1：請問該如何辦理營業登記呢? A：營業登記包含商業登記及稅籍登記。請至地方政府辦理商業登記，再到稅局辦理稅籍登記。 Q2：商業登記需要哪些文件呢? A： 1.負責人身分證 2.房屋稅單或建物所有權狀 3.建物同意書或租約 4.商業登記申請書 Q3：稅籍登記需要哪些文件呢? A： 1.負責人身分證 2.房屋稅單或建物所有權狀 3.建物同意書或租約 4.稅籍登記申請書 5.其他機關核准函 Q4：請問申請稅籍登記後，是否需要補繳以往的稅額呢? A：不一定，視各地承辦的狀況，由於是主動設立，所以最差的情況就是補繳以往的稅額，不會被罰到罰緩。 Q5：商業設立登記地址的考量 A： 1.土地增值稅：這如果沒有要賣房子的話其實沒有差別，如果有需要可以上國稅局查詢。 2.地價稅：0.2%降為1%。 3.房屋稅：1.2升為3%，但網拍業者可以申請部分為商業用，可以以1/6面積申請為商業用，但稅局有 可能會至現場勘查。 4.水費：沒有差別。 5.電費：電費帳單若有改抬頭，電費才會改為營業用稅率。 Q6：我可以現在撤銷網拍帳號，不再經營網拍這樣國稅局也就不會再來找我麻煩，請我補稅嗎？ A：沒辦法，首先國稅局有三個管道可以查到您的紀錄， 1.金流平台提供帳戶的金流 2.銀行提供高頻交易帳戶的金流 3.在資訊發達的時代，甚至可以要求您或是電商平台提供您的後台資料 Q7：稅局如何核定是否需要開立統一發票的資格呢? A：依目前稅法規定，只有小規模營業人才得以申請「免用統一發票」，而所謂小規模的要件有下列幾項： (一)每月營業收入未超過20萬元。 (二)產品單價低。 另外，稅局也會依據營業地址、銷售數量、同業營業額去判斷是否符合資格。 Q8：行號與公司稅務上的差異呢? A： 看到這邊，相信您對於行號公司和稅務有一點點初步的了解，以及對於自己要不要設立公司行號的決定更有信心了吧！接下來，就趕快加我們的官方Line，展開設立公司行號的旅程吧?公司 行號 網拍業者 團爸團嗎 -
工商登記
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CFC制度來襲！影響2024年企業、個人稅務！你準備好了嗎？| 直誠管顧您還在使用境外公司避稅嗎？從現在開始要注意了！國稅局將從2023年度施行營利事業CFC反避稅制度，也就是說，若您是透過境外公司轉投資台灣公司，股東個人可能須要在2024年5月申報2023年個人綜合所得稅的時候，計入所得基本稅額條例中之基本所得額課稅。不要驚慌！先閱讀以下文章了解CFC制度以及可能會有的疑問。 CFC是什麼？ Controlled Foreign Company, CFC，指營利事業及其關係人透過以下兩種方式，直接或間接持有在中華民國境外低稅負國家或地區一定比例之關係企業，該境外公司即為CFC。 1.股權控制：直接或間接持有股份或資本額合計50%以上，或； 2.實質控制：對該關係企業具有重大影響者。(例如：擔任董監事) 每家CFC都要繳稅嗎？ CFC制度不是加稅措施，也不會溯及既往，只要符合以下任一條件，就可以達到豁免條件： 1.當年度盈餘700萬元以下，或； 2.CFC所在國家或地區有實質營運活動(有固定營業場所，並僱用員工於當地實際經營業務且消極性所得占比低於10%)。 另外，CFC當年度盈餘在700萬元以內的豁免規定中，要注意盈餘700萬元的計算方式，除了個別CFC盈餘超過700萬元需要申報外，屬於我國同一營利事業控制的全部CFC，當年度盈餘或虧損合計為正數且超過700萬元，其持有有盈餘之個別CFC當年度盈餘也要應依規定認列CFC投資收益。 舉例來說：A小姐直接持有甲、乙、丙 3 家 CFC，持股比率均大於 50%，甲、乙、丙公司2023 年度盈餘分別為虧損 200 萬元、盈餘 500 萬元及盈餘 600 萬元。雖然個別 CFC 當年度盈餘都在 700 萬元以下，但A小姐擁有的全部 CFC 當年度盈餘或虧損合計為正數 900 萬元，已超過 700萬元；因此，A小姐仍應依規定計算乙、丙的營利所得，計入當年度個人的基本所得額。 跟以前有什麼不一樣？ CFC制度實施前，營利事業可以透過CFC保留盈餘不分配，達到遞延稅負的效果，也不需要認列投資收益課稅；制度實施後，營利事業持有符合定義之CFC，其當年度盈餘將視同分配，營利事業應按持股比率認列CFC 投資收益，計入當年度所得額課稅。 投資收益怎麼計算？ 舉例來說：A公司位於低稅負國家或地區，國內甲公司於2023年4月1日取得A公司60%股權，A公司為國內甲公司之CFC，A公司2023年度盈餘為3,650萬元，且A公司依所在國家或地區法律規定提列之法定盈餘公積365萬元，則甲公司在辦理112年度營利事業所得稅結算申報時，A公司應認列投資收益：(CFC當年度盈餘－依規定提列之法定盈餘公積或限制分配項目－以前年度核定各期虧損)×直接持有比率×持有期間＝(3,650萬元－365萬元－0元)×60%×275/365＝1,485萬元 哪些人應該特別留意個人CFC制度？ 我們發現國稅局經常針對下列情形查核個人是否有藉由交易安排不當避稅，一旦國稅局針對下列情形加強調查時，可能會連帶延伸追查個人是否已合規申報CFC。 境內股權境外化：將個人持有國內公司的股份轉讓給境外公司，股權結構變更為透過境外公司投資台灣公司。 使用境外公司持有國內不動產 透過境外帳戶小額高頻率匯入國內個人帳戶 使用境外帳戶或OBU帳戶購買國內外幣保單 國稅局是怎麼查到的？ 國稅局可能會從以下兩個管道查詢是否屬於CFC制度規範： 金流面：金融機構洗錢防治通報、外匯交易結匯申報 申報揭露面：外國法人持有境內不動產登記、投審會最終實質受益人申報資料、公司法第22-1條董事、監察人及主要股東資訊申報、公開發行公司年報揭露、營所稅申報書之公司股東轉讓通報表及營利事業投資人明細及分配盈餘表 可以不申報或是假裝忘記申報嗎？ 不行喔！若是拒絕提供有關課稅資料、文件或拒絕國稅局人員調查，將有3千元以上3萬元以下罰鍰；另外，漏未申報CFC之投資收益，將依所得稅法第110條第1項至第3項規定處罰。 如果您看完以上內容還是有疑問，或是需要直誠協助準備申報資料，歡迎聯絡我們，我們會請專人提供您完整的諮詢及服務。避稅 CFC 反避稅制度 -
會計字典
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損益兩平（二）損益兩平如何幫助公司？上次我們介紹了損益兩平如何計算，這次我們要來說計算完損益兩平之後，能做什麼？依照損益兩平計算出來的內容我們可以針對不同的需求去調整公司經營策略，銷售單價、單位變動成本固定成本、及銷售佔比都會直接的影響損益兩平，如何讓公司提早獲利，可以就從這幾個部分下手： 1.提高產品售價： 其實異動產品價格是最直觀可以反映在收入上的做法，但消費者是否買單就是一門學問了，可以從提高品牌價值及商品附加價值，從而產生就算我賣得比別人貴也願意選擇我們公司的想法。 2.降低變動成本： 變動成本與銷售產品或製造有直接相關，若我們以上次蛋糕店為例子，是不是有一些同樣品質的原物料但價格較低可以取代、或是大量採購降低成本，當然也要衡量到是否金流會卡住或是存貨積壓的問題、或原本都需要手工製做奶油，是不是可以購買機器設備，達到縮短時間提高產量的結果。 3.降低固定成本： 通常在公司尚未規模化前，固定成本會佔大宗，且有時候因為固定成本為導致公司賠錢的主因，但在公司規模化後，固定成本應是要佔比越來越低的，故若真的需要降低固定成本，最直覺但也最殘忍的做法就是裁員，當然裁員在西方國家比較常見在亞洲我們還是講求情面，近年來比較常見的做法是放無薪假；也可以衡量目前租金是不是過高，是否可以選擇去較低租金的地方，或是近年來遠端辦公盛行是否不需要承租辦公室；又或是廣告費是否目前在投放策略可以調整，例如目前投放客群錯誤導致無法轉換成實際來客數。 4.調整銷售佔比： 是不是有可能目前導致毛利較低原因是因為我們在銷售最多佔比的商品是毛利最低的商品，這時候如果我們將產品的銷售主力調整為毛利較高的商品，也可以提升公司的整體毛利。 其實只是一個簡單的損益兩平公式，就可以讓財務或是老闆能夠不是盲人摸象的方式猜測或是規劃經營策略，能夠有實際上的數據當作參考依據，希望大家也能透過計算中更了解自己的公司事業。成本定價 損益兩平 獲利 -
工商登記
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注意！自動販賣機及停車場繳費機要開發票囉！各位以自動販賣機販賣食品、飲料及繳費機收取停車費的業者注意了，明年開始要開發票囉！ 財政部在2021年10月修正發布「統一發票使用辦法」、「稅籍登記規則」及「營業人以自動販賣機銷售貨物或勞務營業稅稽徵要點」，從2023年開始必須「逐筆」開立統一發票了！但考量到業者必須調整機台、更換設備或修改程式，需要準備時間，所以依照業者取得機器設備的時間點，訂定了1年及6年的輔導期間，在這個輔導期間內是可以免處罰的喔！ 國稅局表示，除了已經具備列印統一發票功能的機器設備外，業者在以下期限內未依規定逐筆開立統一發票者，將積極輔導，可以免依「營業稅法」處罰： 1.以自動販賣機銷售食品、飲料者： 自動販賣機為2022年1月1日以後取得者，輔導期限至2022年12月31日。 自動販賣機為2021年12月31日以前取得者，輔導期限至2027年12月31日。 2.以停車場繳費機收取停車費者：輔導期限至2022年12月31日。 對於業者來說，開立統一發票的前提是必須要先辦理稅籍登記、設立行號或公司喔！有關前述的差別可以參考我們的另一篇文章：營業登記、商業登記、公司登記、稅籍登記傻傻分不清楚？電商需要做哪些登記呢？，當然，直誠都可以為您辦理到好，如果有需要都可以聯絡我們喔！停車場 開發票 自助販賣機
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