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台灣，外銷貨物屬於零稅率營業稅範疇，只要符合「外銷貨物」條件，企業就可以依據《營業稅法》第7條規定，申報 0%稅率，不但不用繳營業稅，還可申請退還或抵扣進項稅額。
本篇替你整理外銷營業稅申報流程要點、必備文件及注意事項，讓你一次看懂如何正確申報外銷零稅率。
一、什麼是外銷貨物？
外銷貨物指的是銷售到國外的貨物，常見情況有：
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出口給國外買家
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經由報關出口
-
報關後貨物實際運往境外地區（例如日本、美國等）
二、外銷貨物營業稅申報流程
Step 1：開立統一發票
可免開立統一發票，或開立零稅率發票避免漏掉申報。
若開立零稅率發票：
-
使用零稅率（稅率為 0%）開立發票
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品名要明確寫出商品項目（如「衣服」、「桌巾」）
-
買受人可寫「國外客戶」或實際客戶名稱
Step 2：取得報關出口文件
以下文件是申報零稅率的必要憑證：
| 文件名稱 | 說明 |
| 出口報單（含簡易報關單） | 向海關報關後產出的報單 |
| 裝箱單/託運單 | 出貨相關文件 |
| 商業發票 | 給外國買家的 invoice |
| 匯入款項的證明 | 如匯款單、結匯憑證等 |
Step 3：營業稅申報時填入「零稅率銷售額」
在每期雙月營業稅申報時，於「零稅率銷售額」欄填入金額，並準備以下附件：
-
零稅率銷售額明細表
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出口報單資料
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發票
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裝箱單/託運單
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匯入款項的證明
Step 4：進項稅額退還（可選）
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若你購買原料、包材、運費等產生進項稅額，可在申報零稅率後向國稅局申請退還這部分稅金。
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需要填寫「進項稅額退還申請書」，並附上相關憑證。
三、外銷貨物注意事項
-
未報關出口可能不算外銷，不能申報零稅率。
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若實際出貨日跨期，建議在出口報單完成後再開發票。
四、外銷貨物 FAQ
1. 外銷貨物一定要開發票嗎？
若有報關出口，可以免開，但建議開立零稅率發票比較不容易漏報。
2.外銷樣品是否要申報營業稅?
i. 若樣品沒有收費，無須申報營業稅。
ii. 若樣品有收費，則同外銷貨物狀況申報。
3. 跨境電商的出貨可算外銷嗎？
要看平台是否有提供報關出口憑證。
4. 外銷零稅率要多久申報一次？
每期（雙月）申報營業稅時一併申報。
五、總結：外銷貨物營業稅申報 4 大重點
-
外銷貨物必須具有「報關出口」事實才能申報零稅率
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申報時需備妥出口文件(可免開立零稅率發票)
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銷貨金額填入「零稅率銷售額」欄位
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有進項稅額可申請退還，可省下一筆稅務成本
若你不確定外銷是否符合零稅率資格，歡迎與我們聯繫
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2024-12-24【2025最新】Facebook廣告扣繳申報流程全攻略，有效合法認列公司費用！為了確保公司廣告費用能被合法認列為支出，企業在投放Facebook廣告時需遵守特定的稅務規範，並進行扣繳申報。本文將介紹兩種方法，幫助公司合法處理廣告費用。 1.與國內廣告代理商配合 : 公司可以選擇與國內廣告代理商合作，取得代理商開立具有公司統編發票，即可依發票認列公司廣告費支出。 優點：免除扣繳申報程序，節省時間與行政流程。 缺點：代理商可能會加收額外的服務費。 2.公司名義投放廣告 : (需於Meta後台輸入公司統編) 如果公司直接投放Facebook廣告，僅會取得Facebook收據，需進行Facebook境外電商扣繳申報並繳納稅款，方能合法認列為公司支出，上線扣繳申報具體流程如下。 注意 ! Facebook廣告不管是月結付費或是單筆付費，需於付費的10日內繳納完稅款並完成線上扣繳申報，超過10日僅能走紙本書面申報給國稅局並且屬逾期申報。 相關文章：2023年6月Meta廣告投放：個人與企業必知稅務事項 2025Meta廣告費扣繳規定 ※自2025/1/1~2027/12/31期間，Meta(也就是Facebook)扣繳率為3%(=30%境內淨利率*50%中華民國境內利潤貢獻程度*20%扣繳稅率) Facebook廣告扣繳申報流程： Step 1 : 至國稅局網站產出扣繳稅額繳款書 營利事業所得稅扣繳稅額繳款書（自行繳納）(外國營利事業跨境銷售電子勞務專用）—353 填寫內容如下 : (以本次Facebook廣告費用為10,000元為例) 扣繳單位 : 請填公司基本資料 所得單位名稱 : Meta Platforms Ireland Limited 所得人地址 : 4 Grand Canal Square, Grand Canal Harbour Dublin 2, Ireland 所得所屬期間 : 下廣告日期 給付日期 : 支付Facebook廣告費用日期 給付總額 : 10,000 ÷(100% - 6%)= 10,638元→ [2025/1/1起適用]：10,000 ÷(100% - 3%)= 10,309元 淨利率 : 30% 境內利潤貢獻程度 : 100%→[2025/1/1起適用]：境內利潤貢獻程度 : 50% 應扣繳稅額 : 10,638*6%=638元→[2025/1/1起適用]：10,309*3%=309元 核准淨利率及境內利潤貢獻程度名單可至國稅局網站查詢 應扣繳稅額 = 給付總額 × 淨利率 × 境內利潤貢獻程度 × 扣繳率20% 產出後，即可至相關單位繳納。 Step 2 : 安裝財政部電子繳稅申報程式 請至「財政電子繳稅申報服務網」下載程式並進行安裝(下圖紅框) Step 3 : 進行線上扣繳申報 執行Step 2下載的(UTF8)各類所得憑單資料電子申報系統 點選A2建立公司基本資料，藍色處為必填項目，填寫完畢後點選下方新增F1。(若公司資料無異動，僅第一次需建立) 點選A3建立所得人Facebook公司基本資料，藍色處為必填項目，填寫完畢後點選下方新增F1。(若Facebook公司資料無異動，僅第一次需建立) 點選A5建立Facebook本次需申報扣繳內容 申報單位統編 : 填公司統編 所得人代號 : 可自行編號 所得人姓名 : Meta Platforms Ireland Limited 所得給付年度 : Facebook費用支付日期 所得格式 : 98 所得註記 : B 淨利率 : 30% 境內利潤貢獻程度 : 100%→ [2025/1/1起適用]：50% 核定適用之日期 : 1101102→ [2025/1/1起適用]：1140101 核准文號 : 1101036827→ [2025/1/1起適用]：1131026718 核定適用之國稅局 : 臺北 國稅局 給付總額 : 10,638、扣繳稅額638→ [2025/1/1起適用]：給付總額 : 10,309、扣繳稅額309 給付淨額 : 10,000 所得所屬期間 : 下廣告日期 填寫完成後點選新增F1，會跳出另一個小視窗，填入申報年度以及公司統編，再點選執行。 點選A6建立申報資料 勾選產生非居住者所得資料媒體申報檔 填寫支付日期 選擇公司移至右邊已選定產生申報檔單位 點選產生申報檔 點選A8進行網路申報 申報單位處選擇申報檔，並點選審核上傳，並填報繳款情形，繳款情形請參考Step1產出的繳款書(繳納完畢的)進行填寫，並進行後續上傳即完成申報作業。 申報完成後點選E列印回執聯，產出收件回執聯、各類所得申報書回執聯、扣繳憑單回執聯 Step 4 : 公司認列廣告費支出 憑以下資料，即可將Facebook廣告費合法認列為公司支出： Facebook收據 營利事業所得稅扣繳繳款書(已繳款) 收件回執聯 各類所得申報書回執聯及扣繳憑單回執聯 綜合本文論： 如果您的公司有穩定的廣告投放需求且不希望負擔過多的行政程序，與國內代理商合作可能是更為理想的選擇。若您的公司希望更直接處理Facebook廣告費用，則應盡早熟悉扣繳申報流程。 無論選擇哪種方式，個人或企業在投放廣告前，務必了解相關稅務規定並遵守。若有任何疑問，建議諮詢專業會計師或財務顧問。直誠提供專業財務諮詢服務，幫助您輕鬆應對複雜的財稅工作。 點進頁面了解直誠記帳服務：直誠服務｜記帳暨管理報表分析 如有相關問題需要近一步討論，歡迎你加入官方LINE與直誠顧問聊聊，為您提供最適合的企業稅務及財務策略。 相關文章 2023年6月Meta廣告投放：個人與企業必知稅務事項 -
經營之道
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2025-10-03網紅課稅懶人包：YouTube、IG 收入怎麼報？境內境外收入、營業稅一次看懂近年來，很多人會在網路（如 YouTube、IG、線上平台等）發表創作或分享資訊，並透過播放廣告、訂閱、分潤等方式賺錢。財政部發布「個人經常性於網路發表創作或分享資訊課徵營業稅作業規範」，讓「網紅／創作人在網路上提供內容」的課稅方式更明確的規範。 這裡說的「網紅」比較廣泛，指的是那些「經常性」在網路上發表創作或分享資訊的人。 作業規範要處理的對象包括這些創作者與平台。 網紅課稅懶人版重點整理 📝第一步：判斷是否要登記成「營業人」 把你上傳的創作或資訊視為一種「表演勞務／內容勞務」 平台可能把你的作品拿去展示或播放，從中獲利，而你從平台拿分潤。 ➜這樣的行為被視為一種「勞務交易」。 收入達門檻 → 要登記成營業人 如果收入比較少： 當月收入（服務／內容分潤）沒超過 5 萬元，或當月賣商品沒超過 10 萬元，可以不用登記。 每年5月還是要報「綜合所得稅」。 如果收入比較多： 超過上面門檻，就要去國稅局辦「稅籍登記」，成為「營業人」。 之後可能要開發票、繳營業稅。 每2個月報營業稅且每年5月申報「營所稅」。 🌍第二步：分清「境內」與「境外」收入？ 關鍵在「表演內容在哪裡被看？」 境內收入（要課營業稅） 你的內容如果主要是給台灣觀眾看（流量、點擊、廣告效益）不論付費或免費，那部分的分潤算境內收入。 要繳 5% 營業稅。 境外收入（可適用零稅率） 如果有海外觀眾在國外觀看或消費，那部分收入可適用「零稅率」，不用課營業稅。 舉例： 你當月從 YouTube 拿到 10 萬元分潤，其中 7 萬元是台灣觀眾帶來的，3 萬元是海外觀眾帶來的。 7 萬 → 要課 5% 營業稅。 3 萬 → 屬於境外收入，不用繳營業稅。 📂第三步：報稅要準備什麼資料？(營業人) 收支紀錄：合約、平台結算通知、匯款證明等。 各項支出憑證：例如 : 相機、電腦、燈光、網路費、場租費等，實際營運支出能列成本扣除。 報稅方式： 每2個月：申報營業稅 每年5月：申報「營所稅」。 ⏳第四步：輔導期建議不要拖 財政部規定有「輔導期」，到 115 年 6 月 30 日 前，如果你還沒立即完成登記、開發票或繳營業稅，暫時不會處罰。 ⚠️但 建議不要拖，最好先補登記、補報，避免以後被查到補稅＋罰款。 💡第五步：如何節稅？ 個人(行號)： 直接報稅：行號所得併入「個人綜所稅」 收入 - 必要成本 = 應稅所得 稅率為5%~40%，視所得級距而定 開公司： 公司稅率 20% 。 適合收入較高、支出也大的網紅。 如何選擇 ? 相關文章：設立公司還是行號？ 營業稅與營所稅差在哪？ 結論：重點大整理 經常性賺錢 → 要報稅（廣告、抖內、業配、周邊銷售都算）。 收入達門檻 → 要登記營業人，並開發票繳營業稅。 境內觀眾收入 → 要課營業稅；境外收入 → 可零稅率。 115/6/30 前有輔導期，建議趁這段時間把流程跑好。 留好憑證，才能報成本，減少稅負。 還不確定自己要不要登記？或是該用個人還是公司名義？都可以找直誠顧問聊聊，我們能幫你釐清狀況，減少不必要的稅負。 -
會計字典
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2025-10-28存出保證金是什麼？定義、用途與報帳文件一次看懂公司租辦公室、參加投標、網路開店時，常會先繳一筆保證金。這筆錢在會計上要怎麼記？就是「存出保證金」。 這筆錢該列入哪個會計科目？又有哪些報帳文件要準備？ 一、什麼是「存出保證金」？ 「存出保證金」指的是企業或個人基於某項契約或業務需要，預先支付一筆金額予對方單位作為擔保，待契約終止或達成一定條件後再返還。 簡單說，就是先交出去、之後再拿回來的錢。 所屬會計科目： 資產類（通常列為流動資產或其他資產，視性質與期限而定） 在會計上，它屬於「資產」，不是費用。 二、「存出保證金」的常見用途：租屋、標案、電商平台都用得到 以下是企業最常見的五種存出保證金用途整理表： 存出保證金的常見用途 用途 說明 租賃契約保證金 向房東租屋、租倉庫、租辦公室時，支付之押金 投標保證金 / 履約保證金 參與政府或企業採購案時依規定繳交之保證金 機器或設備租賃保證金 向廠商租用機器、車輛等時所繳交的擔保金 支付平台保證金 加入某些網路平台或通路（如電商）所需存入的保證金 三、「存出保證金」報帳應準備哪些文件？ 報帳時最怕被國稅局質疑用途不明。 為符合會計核算，且為避免未來稽核時被質疑帳務不實，企業支付存出保證金時，應取得以下文件： 1. 契約書或協議書（最重要） 說明保證金之金額、用途、條件、退還時機。 契約應雙方簽章，列明收款方、金額、保管條件。 2. 付款證明文件 如：銀行匯款單、轉帳明細、支票影本、現金繳款收據等。 3. 收據或收款證明 由對方開立之收據，載明「保證金」字樣與金額。 若對方為公司，應蓋公司章；若為自然人，應簽名並附身份證影本（稅務查核用途）。 4. 帳務處理單或傳票 公司內部記錄付款用途及會計分錄之憑證（會計部門使用）。 四、「存出保證金」能抵稅嗎？國稅局查帳常見重點 存出保證金 非費用，不得抵稅，但需於帳上正確記錄與保留憑證。 國稅局查帳時，常會抽查保證金收據與契約，確認性質是否屬實，並確認是否有假借名義規避稅負的情況。 六、結論 存出保證金不是費用，而是暫時保留的資產，記帳時務必保存好契約與收據，是國稅局查帳的重點之一。 如果看完這篇文章，有其他帳務上的問題，歡迎點擊下方按鈕加入官方LINE與顧問聊聊，提供最適合您的解決方案。
